Articolul de înregistrări și de gestionare a documentelor în bănci (- contabilitate și bănci, 2018, n 7)

DOCUMENTE ȘI DOCUMENTE BĂNCI

Cea mai mare parte a activității operaționale este necesară pentru punerea în aplicare a plăților fără numerar atât în ​​numele clienților băncii și a altor bănci, precum și pe propriile lor listări.

Documentația privind tranzacțiile bancare

Decontare, în numerar, de credit, și alte operațiuni sunt efectuate cu băncile și sunt recunoscute în contabilitate pe baza documentelor de decontare și de numerar, întocmite în conformitate cu cerințele.

În același timp, și-a prezentat sub forma unui ordin de colectare pentru forma de 0401071.

Dacă este necesar (și nici o formă aprobată), băncile elaborează și aprobă propriile forme de documente. la detaliile cerințelor documentului sunt cuprinse în Legea „Cu privire la contabilitate“.

documentele memoriale menționate și de decontare în numerar documente, memorialul, în numerar și în afara bilanțului ordine de foaie.

Un funcționar al băncii, a semnat documentul, este responsabil pentru corectitudinea făcut în cadrul operațiunilor contabile în bancă.

Angajații băncii care au semnat un document de decontare și de numerar, care nu au legea, sunt responsabile pentru această infracțiune într-o procedură disciplinară, și în prezența acțiunilor lor constituie o infracțiune urmărită penal. Aceeași procedură este responsabilitatea angajaților băncii care au dreptul de semnătură, în cazul depășirii competențelor lor.

Unele bănci introduc, de asemenea, funcționarii responsabili ai băncii pentru soluții de eșec în cadrul autorității oficiale.

Trebuie subliniat faptul că, în conformitate cu Legea „Cu privire la contabilitate“ și Regulamentul N 205-P în documentele bancare nu i se permite să facă orice modificări, chiar și specificate.

Sub banca înțelege toate documentele care stau la baza pentru contabilizarea tranzacțiilor de decontare și de numerar în bănci.

Documentele primare sunt acte, certificate, facturi și alte documente care confirmă faptul operațiunii, valabilitatea juridică a acesteia. Documentele primare sunt în general atașate la înregistrările bancare.

Documentele care stau la baza pentru tranzacții trebuie kontirovatsya (au numere de cont pentru debit și credit).

Operațiuni efectuate fără clienții documentelor bancare pentru a întocmi documentele instituțiilor Băncii, în conformitate cu cerințele Regulamentului instrucțiunilor N 205-P TsBRumyniyai privind tranzacțiile individuale pe formele de formulare existente. Acestea includ, în special, ordinele de bilanț memoriale, cât și în afara ordinelor de card de credit, și altele.

Ca regulă generală, toate operațiunile privind creditarea sau debitarea de fonduri din conturile clienților ar trebui să fie întocmite documentele de plată.

Baza pentru înregistrarea tranzacțiilor în conturile corespondente cu o declarație a contului corespondent emis de banca TU (UEC, opera) Bank of România, CE TsBRumyniyaili corespondent al băncii.

La efectuarea operațiunilor la stoc, schimb valutar și alte piețe, baza pentru contabilizarea tranzacțiilor sunt calculate centre de descărcare de schimburi, dealeri, rapoarte privind tranzacțiile și alte documente.

Toate documentele memoriale cu documente primare anexate care confirmă comiterea operațiunilor bancare pentru ziua sunt numite documente ale zilei.

Documentele memoriale pentru plata parțială a cererilor de plată și ordinele de a plăti amenzi în ordinele de numerar și a memorandumului justifică anunțuri memoriale și inversare a valorilor și a documentelor stocate în depozit sau cămară, totaluri repetate cuvinte.

Document management într-o bancă aprobat de către șeful băncii.

Documentele normative stabilite următoarele cerințe de bază pentru organizarea orelor de lucru și a documentelor în bancă:

- Admiterea, înregistrarea și reflectarea asupra facturilor contabile în aceeași zi, sub rezerva tuturor documentelor de decontare în numerar primite de Bancă în cursul zilei de tranzacționare;

- decontare și numerar documentele primite de Bancă după timpul zilei de tranzacționare, a avut loc la conturile de client, de obicei, în următoarea zi lucrătoare.

Acceptarea elementelor de decontare în numerar de la clienți pentru ziua de tranzacționare a făcut imediat de contabilitate și personalul operațional sau într-un mod centralizat prin intermediul lucrătorilor speciale. În momentul neoperațional documentelor se predea la banca printr-un dispozitiv special (cutii).

tranzacțiile în numerar și decontare ale persoanelor private (deponenților, pensionari, oameni care dau diferite contribuții) făcute în timpul zilei de tranzacționare interpret direct responsabil, efectuarea operațiunilor.

Operațiuni privind înregistrarea creditelor și depozitelor, precum și pentru punerea în aplicare a datoriei are sens să producă în timpul funcționării și intra funcționare - în după-amiaza.

Având în vedere cele de mai sus, în fiecare bancă este setat programul de flux de lucru, care specifică un anumit moment (interval) pentru asociațiile de servicii de administrare a numerarului, organizațiile de afaceri, de credit și de depozit, precum și tranzacții interbancare și tranzacțiile pe piața de valori și trecerea documentelor pe toate site-urile prelucrare.

Organizarea zilei de contabilitate și de muncă a personalului operațional este stabilită astfel încât să se asigure prelucrarea în timp util de elemente de numerar în numerar primite și reflectarea lor în contabilitate pe bilanț și în afara bilanțului conturilor foaie de calcul cu pregătirea soldului de zi cu zi.

tranzacții de documente între bănci în bănci și puncte de vânzare de afaceri dispuse în conformitate cu regula 2 N-P.

Controlul intern și audit

Una dintre condițiile de control intern este o separare clară a funcțiilor de control și executive în gestionarea unui cont bancar.

Banca efectuează preliminare și urmărirea operațiunilor sale.

Atunci când operațiunile de control bancare înainte administrate sunt controlate în momentul comiterii sau până la acest punct. Cele mai multe operațiuni bancare sunt supuse controlului prealabil (numerar, vrac, de decontare).

Când primiți un monetară documente de decontare executiv responsabil (Contabil, Controller) este necesar pentru a verifica dacă documentul prescris formularul de martor în cazul în care toate formularului online oferit detalii sunt complete, detalii bancare corecte (în caz de absență - tabulare de către angajații băncii), dacă sigiliul și semnătura conducătorului extras de cont, probele bancare. După aceea, documentul va fi semnat de ofițerul responsabil.

Comenzi de pe conturile fondurilor bancare, metale prețioase, fluxul de câștiguri în numerar și pierderi din contul creditelor restante și dobânzi, datoriile anulate la o pierdere, precum și mandate privind închiderea de decontare, conturi curente, fiscale și comenzi pentru a închide conturile corespondente, comenzi în contabilitate ar trebui să aibă control semnătură pentru a rectifica greșelile. Controlul semnăturii privind tipurile de operațiuni persoanelor în vârstă desemnate prin ordin al băncii.

Corectarea înregistrărilor contabile efectuate de inversare inversă. Documentul care servește drept bază pentru înregistrările corective este ordinea de corecție. Un mandat se emite în patru exemplare. Datorită faptului că nu sunt cabluri de corecție în masă, România Banca nu permite fabricarea ordinelor de corecție folosind tehnologia de calculator.

Decontare și documentele de numerar pe care instituțiile bancare pentru a primi și eliberarea de numerar și alte active și transferul de fonduri dintr-un cont în alt cont bancar, trebuie să aibă data de publicare și semnăturile funcționarilor băncii care au emis documentul și verifica-l, și documentele pentru acele tranzacții în cazul în care se cere un control suplimentar, - o semnătură a artistului.

Controlul contabil ulterioară se efectuează în mod selectiv sau tematic - contabilul-șef al unei bănci sau a persoanelor aflate sub comanda autorizat.

Organizarea controlului și monitorizarea zilnică a punerii sale în aplicare în toate domeniile de operațiuni contabile și de funcționare și de numerar sunt atribuite contabilului-șef.

Contabili-șefi instituțiile de bănci, adjuncții lor, șefii de departamente și inspectorii trebuie să-follow-up pe post în mod regulat pentru a face verificări suplimentare de contabilitate și de performanță de operare.

verificări ulterioare trebuie efectuate în așa fel încât activitatea fiecărui contabil angajat și verificări operaționale, de regulă, cel puțin o dată pe an.

Pentru a menține stabilitatea unei bănci financiare, operațiunile competente, conservarea și creșterea datoriilor, pentru a obține informații fiabile cu privire la starea financiară și starea disciplinei executive, multe bănci au început să introducă în locul departamentelor de audit și contabilitate departamente de audit intra (de control).

Spre deosebire de departamentele de audit și de contabilitate de audit departamente și li se atribuie un rol mai amplu. De exemplu, următoarele sarcini pot fi atribuite la departamentul de audit:

- controlul riscurilor întâlnite;

- controlul contabil;

- controla lichiditatea activelor și pasivelor păstrarea corespunzătoare structurii activelor și pasivelor;

- se întoarce de control și profitabilitatea.

Principalul departament de audit care își încetează activitatea de documente sunt:

- o notă privind starea de lucruri într-un anumit domeniu de activitate a băncii sau bancare;

- nota privind conformitatea deciziilor operațiunilor de adunarea generală a acționarilor (acționari) ai băncii, consiliul sau consiliul de administrație cu privire la punerea în aplicare a ordinelor și instrucțiunilor ale băncii;

Funcția de audit intra în bănci diferite pot varia semnificativ. Cu toate acestea, ceea ce banca este mai mare, cu atât mai mult a rețelei de sucursale, cu atât mai important este de a realiza măsuri de control.

Caracteristicile de servicii includ:

- performanța personalului băncii cerute de legislația în vigoare;

- evaluarea și minimizarea riscurilor bancare;

- înregistrarea corectă și la timp a tranzacțiilor bancare.

Controlul asupra activităților de pe piețele financiare asigură conformitatea-controler. Respectarea Controlul este parte a controlului intern al băncii și să se asigure că activitățile băncii pe piețele financiare ale legislației în vigoare.

Băncile sunt obligate să asigure păstrarea strictă a documentelor contabile, care sunt definite nu numai documente privind activitatea economică a băncii, dar, de asemenea, de decontare și de plată documente ale clienților băncii.

Responsabilitatea pentru organizarea corectă și conformitatea cu ordinea stabilită de păstrare a documentelor contabile revine managerii și contabilii șefi ai băncii.

Documentele sunt stocate pe suport de hârtie și în format electronic.

În conformitate cu Legea „Cu privire la contabilitate“ documente și rapoarte privind activitățile economice și financiare sunt păstrate timp de cel puțin cinci ani. kodeksRumyniyast.23 Brut (revendicarea 8), a constatat că organizațiile sunt necesare peste patru ani pentru a asigura securitatea datelor contabile și a altor documente necesare pentru calcularea și plata impozitelor, precum și documente care confirmă veniturile primite (pentru organizațiile - și, de asemenea, costurile suportate) și a plătit (reținut) taxe.

Când stocarea registrelor contabile trebuie să se asigure protecția acestora împotriva patch-uri neautorizate. Corectarea unei erori în registrul contabil trebuie să fie justificată și confirmată prin semnătura persoanei care a făcut corecția, indicând data de corecție.

În prezent, în conformitate cu noile norme de contabilizare a conturilor personale ale bazei de date în calculator fiind o redundanță obligatorie în cel puțin doi transportatori diferiți, acesta trebuie să asigure păstrarea informațiilor în termenul stabilit pentru stocarea documentelor relevante.

Situația soldurilor scadente (împrumutat) fonduri efectuate de către software-ul pe o bază de zi cu zi, se eliberează pentru a imprima de la un computer, atunci când este necesar.

Documentele electronice sunt stocate într-o bază de date cu posibilitatea de a scoate hârtia, în conformitate cu formatele stabilite de documente. Documentele din baza de date sunt grupate în conformitate cu regulile de documente pe hârtie.

documente pe hârtie bancare sunt stocate în cămară băncii sau într-o arhivă specială. Sub arhiva este alocată o cameră separată, cu drept limitat de acces la documente.

Ajutor cu privire la documentele stocate în cămară, și arhiva contabil curent, sunt induse în prezența casierului, care sunt documente de natura, sau un angajat responsabil de arhiva curentă a cerințelor, semnate de către contabilul-șef sau adjunctul său (șef de departament).

reviste în numerar și bilanțuri zilnice broșuri luni.

Contabilitate (Pomenirea) documentele depuse sunt stocate pentru fiecare zi lucrătoare, în ordine crescătoare debitează conturile de bilanț numerice. O selecție a documentelor se realizează angajatul care este responsabil pentru documentele de constituire.

În unele broderie (dosare) sunt plasate documente în numerar, documente de depozite cetățenilor, creditele acordate debitorilor individuali, tranzacții cu metale prețioase, valută străină și operațiunile economice ale băncii, din moment ce aceste documente sunt diferite termenul de valabilitate.

În conformitate cu Regulamentul provizoriu cu privire la regulile de schimb de documente electronice între Banca România, organizațiile de credit (sucursale) și alți clienți ai Băncii România pentru așezări prin decontare rețelei Bank România atunci când se lucrează cu documente electronice utilizate în punerea în aplicare a plăților fără numerar, prin decontare rețelei Bank România și depozitare, există câteva caracteristici. Arhivele de documente electronice, mijloacele de verificare a corectitudinii semnăturilor digitale și a altor fișiere păstrate în instituții și participanții români Băncii în contextul tuturor documentelor electronice de intrare și ieșire, în conformitate cu perioada de păstrare stabilite pentru documentele de plată pe suport de hârtie. Regulile acestor arhive sunt guvernate de legea aplicabilă, inclusiv reglementările Băncii România, și contractul.

Distrugerea documentelor electronice produse în legătură cu datele relevante ale programului cu distrugerea simultană a acestor copii ale documentelor pe suport de hârtie.

șef al băncii a numit o comisie specială de funcționari ai băncii, pe care se bazează decizia de a distruge documente după expirarea stocării acestora.

Personalul speciale pregătesc rapoarte cu privire la atribuirea cauzelor distrugerii. Documentele revizuite cazuri o singură foaie, pentru a evita distrugerea documentelor care au un termen de valabilitate. Nimicește lucruri aktiruyutsya și liste de documente distruse rămân în arhivă.

EPA - Expertiza - Comisia de verificare a Arhivelor Statului.

În cazul în care confiscarea documentelor organizațiilor eligibile prin consultarea departamentului juridic al băncilor GU TsBRumyniyapo Moscova trebuie să copieze originalele transmise de caz juridic. Contabil șef al Băncii poate asigura copii de carduri de semnătură, după comparație cu principalele instanțe lor înainte de vacanța.

Pe copii ale documentelor pune contabilul-șef al mărcii „copie. Documentul este eliminat.“ Documentele de capse în locul documentelor originale plasate copii. În plus, în cazul unui ordin plasat cu actul adâncitură a documentelor ridicate.

semnat de imprimare