Contabilitatea pentru tranzacții în numerar

anterior ◈ următoarea

contabilitate Parcelă de numerar este considerat cel mai conservatoare dintre contabili. Într-adevăr, dacă vom ridica documentele standard pentru ultimii patruzeci sau cincizeci de ani, vom vedea că regulile de tranzacțiile în numerar nu s-au schimbat pentru tot timpul scurs, și contabilitatea sintetică a tranzacțiilor cu numerar în întreprindere toate acestea, la fel ca înainte.

organizare a muncii casier

Cu un casier sau angajat care efectuează datoria fără a eșua să fie întocmit un acord privind răspunderea deplină a casierului. În plus, în unele organizații este introdus în circulația internă așa-numita „obligație de casier,“ care este mai detaliată și adaptată la post pe versiunea rogojină a contractului. responsabilitate. Principalele atribuții ale casierul furnizate într-o descriere tipic de locuri de muncă.

Pentru a efectua tranzacții în numerar în organizație poate fi echipată cu o cameră special rezervată cu o intrare separată. Această cameră oferă spațiu de stocare, recepția și livrarea de numerar și documente echivalente. Cu toate acestea, în cazul în care organizația nu are capacitatea financiară sau tehnică în sala de echipament plin de bani, nu este nevoie nici în conținutul său, decizia cu privire la dispunerea și „numerar problema terenului“, este nevoie de o funcționează în mod independent.

Documentația de numerar pe o parte

Toate tipurile majore de flux de numerar și alte documente similare pot fi reprezentate după cum urmează:

Primirea casierul (sosire)

Eliberarea de numerar (debit)

Transfer de colectare

Documentarea tranzacțiilor în numerar ale organizației prin forma prescrisă de formulare:

alunecare de credit
formular de retragere
log documente de numerar
carte de numerar (cartea de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar)
Ledger a primit și emise în numerar și documente

În plus, organizațiile sunt obligate să utilizeze documentele în formele stabilite de TsBRumyniyadlya asigura fiabilitatea și controlul fluxului de numerar și respectarea disciplinei în numerar.

disciplina de numerar

Organizațiile de orice formă juridică, indiferent de domeniul lor de producție și de operare de afaceri, sunt necesare pentru stocarea de numerar în conturile de la instituțiile financiare. Comanda, mărimea și condițiile de colectare și depozitare în organizarea set de bani în numerar de mână și a fost de acord cu banca la încheierea contractului pentru colectarea de numerar. Această procedură și termenele stabilite de organizație, pe baza calculelor de nevoile de numerar și planurile sale de venituri.

în cazul în care:
Spații verzi - o limită de echilibru în numerar;
Op - valoarea veniturilor pentru o anumită perioadă de contabilitate;
Etc - perioada de calcul;
Gc - numărul de zile lucrătoare între ziua de colectare.

În perioada contabilă nu ar trebui să fie mai mare de 92 de zile lucrătoare. Numărul de zile lucrătoare între data colectării de numerar în bancă nu trebuie să depășească șapte.

În cazul în care organizația nu a făcut calculul limitei de echilibru în numerar pe o parte, o astfel de limită este considerată în mod implicit la zero.

Orice sumă de bani pe mână va fi considerată o capacitate-limită.

Depozitare-limită de numerar permis doar fonduri pentru a plăti salariile angajaților. Termenul de bani la box-office să nu depășească cu primirea de trei zile lucrătoare. Pentru organizațiile care operează în Extremul Nord și zonele echivalente, această perioadă se prelungește până la cinci zile.

Tranzacții cu titluri de valoare
Plata chiriei imobiliare,
Emiterea și rambursarea împrumutului sau împrumuturi,
Diverse loterii și jocuri de noroc.

În acest scop, puteți folosi acum doar banii pe care eliminate din contul de decontare al organizației.

În plus, trebuie să se ia în considerare cerințele suplimentare pentru CMC:

Prezența obligatorie imprimate pe chitanța de rechizite obligatorii;
Posibilitatea de transfer la informații de plată și de terminalul de decontare privind plățile efectuate și informațiile pentru imprimarea unui terminal de primire sau ATM (ambele numai sub formă de nerectificabile).

Responsabil pentru respectarea disciplinei de numerar în întreprindere sunt director, contabilul-șef și casier. Funcția de control în respectarea disciplinei de numerar imputate de service organizarea băncii, care obligă Banca Centrală cel puțin o dată la doi ani, printr-un test adecvat.

tranzacțiile în numerar de contabilitate

Contabilitatea de numerar într-un cont sintetic activ 50 și documente, egal cu acesta, pe contul sintetic 56 într-un cont de debit este luat în considerare veniturile și plățile ipotecare de numerar și emiterea de instrumente monetare. Pentru a contului poate să deschidă sub-conturi, de exemplu, un sub-cont separat pentru instrumentele monetare.

În cazul în care organizația în activitățile sale de retragere este de bun venit și de numerar în anumite zone, subconturi pot fi deschise în fonduri de exploatare și subcont „un birou mare cutie“ (sau „organizații de box-office“). O astfel de contabilitate este recomandată, deoarece permite un control mai detaliat asupra fluxurilor de numerar din zonele de responsabilitate.

În cazul în care organizația are dreptul de a efectua plăți în numerar în valută străină, într-un cont deschis 50 sub-cont special de moneda în care sunt păstrate dosarele lor separate. Reflectarea tranzacțiilor în moneda altor țări în contabilitate se desfășoară în ruble la cursul oficial de schimb la momentul tranzacției.

munca de contabilitate simplificată cu numerar, după cum urmează:

Care însoțește operațiunile de primire și eliminare cu documente primare;
Înregistrarea documentelor primare în reviste corespunzătoare;
Elaborarea mesajelor publicate în procesarea documentelor primare;
Transferul documentelor primare din registrul de casă;
Umplerea în baza înregistrărilor contabile cash-book.

În plus, în scopul de a controla stocarea și circulația numerarului din organizație poate fi efectuată inventarierea numerarului.

inventar de numerar

Baza pentru un inventar de numerar brusc neprogramate poate servi ca directorul executiv al organizației. Inventarul obligatoriu a avut loc la schimbarea casierii și efectuarea activelor bilanțiere inventare anuale programate ale întreprinderii. În acest din urmă caz, box office-ul este primul inventar al procedurii de inventariere, efectuate de Comisie.

Imediat înainte de comisia de inventariere ia în conturi mai târziu în momentul documentelor primare de contabilitate de casă. Cu persoanele responsabile financiar primesc chitanțe privind caracterul complet al transferului documentelor primare în contabilitate și detașarea / scriere-off de primit / numerar eliminate.

În timpul inventarierii numerarului poate opri orice operațiuni cu instrumente monetare în numerar sau. Casierul a făcut-foaie de numărat în documentele sale de numerar și recensământ numerar. Comisia verifică datele contabile și numerarul efectiv pe o parte și documentele financiare.

Identificat în rezultatele de inventar sunt reflectate în actul. Certificatul este realizat în două exemplare, semnate de Comisie și de casier, care a predat o copie. În cazul în care inventarul se desfășoară pe cazurile de acceptare de către între casieri, actul se întocmește în trei exemplare, fiecare dintre ele au transmise copii semnate.

penuriei / excedentele înregistrate în actul cu explicația obligatorie a circumstanțelor producerii acestora. Cu persoanele responsabile financiar luate expunerea de motive a cauzelor în exces sau deficit.

Lipsa de instrumente monetare (în bani echivalent), în numerar sau colectate de la casier la comiterea înregistrărilor contabile:

Debit 73-2 - Km 94 - plătit de către casier a identificat deficit;
Am 50 - KT 73-2 - rambursarea datoriilor pe lipsa casier.

Excedentul identificat în inventar vine și acceptat pentru înregistrare la prepararea cablajului DR 50 - KT 91-1 pe întreaga sumă a surplusului.

discuții Hot

Contabilizarea pe STS principalele aspecte ale contabilității în sistemul fiscal simplificat. TVA-ul pe USN. Raportarea pentru uproschentsev.
Slujba de automate de plată deconectare contabil În articol sarcinile unui contabil salarizare. Funcția sa este responsabil.
Ledger în registrul contabil - un document care este esențial nu numai pentru contabilitate, ci pentru pref.

Când copiați materiale de pe site prezența link activ la sursa!