Cum de a aloca TVA-ul, care este TVA-ul, atunci când este necesar să se aloce TVA
In acest articol vom discuta despre modul în care să aloce TVA. Noi știm când să aloce TVA și să vorbească despre caracteristicile de alocare a TVA-ului.
Documentele de plată este foarte formulare TVA comun. Ce înseamnă acest lucru? Când și în ce cazuri ar trebui să fie alocate TVA-ul? Acest articol va oferi răspunsuri detaliate la aceste întrebări.
Care este taxa pe valoarea adăugată TVA?
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) - un impozit indirect, care este calculată de către vânzător în vânzarea de bunuri, servicii, drepturi de proprietate către cumpărător. TVA-ul este, în esență, reprezintă o taxă pentru formarea costului final al produsului și se formează în toate etapele de producție. În termeni simpli, cumpărătorul plătește statului o oportunitate de a permite întreprinderilor să realizeze produsul la o valoare bună pentru afaceri. Indirect, această taxă este considerată a fi, deoarece vânzătorul plătește TVA-ul la stat, dar el devine de la cumpărător.
În conformitate cu art. 143 TVA NKRumyniyaplatelschikami sunt:
- organizație;
- întreprinzători individuali.
Drept fiscal permite scutirea de TVA (art.145 din Codul fiscal), contribuabilii (organizații și întreprinzători individuali), care în ultimele trei luni, valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri, lucrări, drepturi de proprietate nu depășesc un total de două milioane de ruble.
plătitorilor de TVA operează pe un sistem comun de impozitare. În acest caz, de TVA nu sunt scutite de contribuabili, realizarea chiar și produsele accizabile cu condiția ca veniturile lor de vânzare nu depășește două milioane de ruble în cele trei luni anterioare.
În conformitate cu legile de proprietari pot fi scutite de TVA numai cu acordul lor, prin furnizarea de o declarație scrisă autorităților fiscale și să justifice dorința sa de documente (revendicarea 6 art.145 RF TC), care confirmă absența-două milioane de prag este depășit veniturile în cele trei luni anterioare.
Atunci când este necesar să se aloce TVA-ul?
În conducerea contabilității este necesară pentru a determina venituri și cheltuieli ale întreprinderii cum. În acest caz, taxa, inclusiv TVA-ul, nu este luată în considerare (st.248, art. 270 din Codul fiscal). Pentru a determina valoarea impozitului pe venit din suma primită ar trebui să fie exclusă TVA. De obicei, este specificată în factura primită de la furnizor. Acest document conține costul de producție ca TVA și fără TVA și, în plus, indică valoarea taxei.
Cum de a aloca suma de TVA?
Există cazuri în care contractul sau de plată, documentele specificate sumă fără TVA. Acest lucru poate fi atunci când:
- ceea ce face avansuri catre furnizori, pe seama livrărilor de produse;
- Taxa de agent de impozitare de calcul;
- calcul al TVA-ului, care este prezent în costul de producție, dar din anumite motive nu este dedicat unei sume separat.
Faceți fără calcul TVA nu este nicidecum imposibilă, deoarece aveți nevoie pentru a înțelege amploarea taxei, în scopul de a îndeplini în mod corespunzător calculul organizării impozitului pe venit. Conform legislației, și anume art. 164 din Codul fiscal, următoarele cota de impozitare a TVA-ului în vigoare în România:
Pentru a izola TVA din suma curentă, care a inclus impozit, utilizați următoarea formulă:
Care sunt caracteristicile calculului TVA-ului?
TVA trăsătură caracteristică este faptul că obiectul impozitării numai acele tranzacții comerciale care sunt definite st.164 Codul fiscal. Compania trebuie să păstreze în mod necesar evidența:
- impozitele plătite;
- a primit fiscale.
În funcție de rata de activitate a TVA-ului va accepta anumite valori:
Vânzări în cadrul zonei vamale, exportul, transportul internațional.
Vânzarea de produse pentru copii, produse de sănătate, unele produse alimentare, publicații, creșterea și păsări.
Toate activitățile economice care nu sunt menționate mai sus.
Pentru a determina rata a fost de 0% TVA - contribuabil trebuie, în termen de 180 de zile pentru a furniza documentele autorităților fiscale, aprobate prin articolul 165 din Codul fiscal. Termenul limită de depunere a documentelor incepe cu plasarea de produse în domeniul vamal.
Când un TVA de încărcare?
TVA percepută obligatoriu pentru operațiunile care sunt supuse impozitării:
- vânzarea de bunuri, lucrări și servicii;
- transferul drepturilor de proprietate;
- transferul de bunuri, lucrări sau servicii cu titlu gratuit sau prin schimbul reciproc;
- pentru construcții și lucrări de instalare pentru uz personal;
- importul de bunuri.
Algoritmul de determinare TVA
Pentru încărcarea TVA trebuie să efectueze o serie de etape succesive:
Determinarea bazei de impozitare în conformitate cu data transferului sau a plății
Momentul de determinare a bazei de impozitare este cea mai veche dintre următoarele date:
· Data expedierii mărfurilor;
· Ziua plata integrală sau parțială (articolul 167 din Codul fiscal).
Veniturile provenite din vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii este suma tuturor veniturilor asociate cu calculele de plăți pentru bunuri, lucrări și servicii primite în numerar sau în natură (st.153 Codul fiscal)
Determinarea bazei de impozitare.
Baza de impozitare pentru calcularea TVA-ului va fi luată în considerare (articolul 153 din Codul fiscal.):
· Valoarea din sumele primite în vânzarea de bunuri, servicii, lucrări, drepturi de proprietate;
· Volumul Încasările obținute în cadrul contractului de agenție;
· Suma de bani primită din vânzarea de bunuri importate, etc.
Se determină rata TVA-ului.
Rata de impozitare este determinat st.164 NKRumyniyai poate fi 0%, 10%, 18%.
Se determină valoarea TVA-ului.
Pentru a determina valoarea TVA-ului, este necesar să se utilizeze formula prezentată în secțiunea „Cum să aloce TVA asupra sumei?“ A acestui articol.
Baza de impozitare se calculează într-o perioadă de impozitare strict definite. Perioada TVA fiscală a trimestrului (Art. 163 din Codul fiscal). În cazul în care transportul de mărfuri a avut loc în aceeași perioadă fiscală, iar plata se face în cele ce urmează - este necesar să se calculeze TVA-ul este în aceeași perioadă fiscală în care transportul produselor.
În cazul în care plata se face în avans, în aceeași perioadă fiscală (înainte), iar transportul în altă parte - TVA se calculează în perioada fiscală atunci când a promovat o plată în avans cu privire la rata estimată (TVA = valoarea totală / 118 (110) * 18 (10)) .
Calcularea prețului mărfurilor
Pentru a determina prețul de bunuri antreprenor poate lipi de următoarea formulă:
(Costul total al mărfurilor
Cheltuielile comune includ toate cheltuielile suportate de companie pentru producția de bunuri, lucrări, servicii, drepturi de proprietate.
întreprinzător individual Ogorodnikov OO Am decis să vândă grebla. El le-a cumpărat de la un furnizor la un preț de 150 de ruble, inclusiv TVA de 18% este de 23 de ruble. SP Ogorodnikov OO Am decis să vândă instrumentul la un preț de 210 de ruble pe 1 buc. (Marja fabricat de 40%). În acest caz, este necesar ca prețul dorit pentru a adăuga 18% TVA, care este plătit în cele din urmă de către cumpărător. Astfel, prețul final al grebla va fi de 248 de ruble. TVA-ul, în același timp, va fi egal cu 38 de ruble.
erorile frecvente
Când lucrați cu antreprenorii TVA fac adesea greșeli la una sau o altă etapă de calcul al taxei:
Antreprenorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare, agenții fiscale pentru a ignora calculul și plata TVA-ului.
Legile fiscale fac antreprenorii scutite utilizând sistemul simplificat de impozitare în operațiunile sale, de la plata TVA-ului, dar care nu se aplică în cazul în care proprietarul este în rolul de agent fiscal. În acest caz, este necesar să se facă calculul și plata TVA-ului la bugetul de stat.
Antreprenorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare, face calculul și plata TVA-ului.
În cazul în care organizația face în mod voluntar calculul și plata TVA la bugetul de stat, cu toate că, în conformitate cu legislația, făcându-l complet în zadar - nici din care rambursarea TVA-ului de la buget nu poate fi luată în considerare.
Deducerea TVA-ului pe baza chitanței de vânzare.
În st.169 NKRumyniyaukazano că deducerea TVA-ului poate fi promovată numai pe baza facturii.
Plătitorii de TVA nu detectează în mod corespunzător în momentul determinării bazei de impozitare.
Momentul de determinare a bazei de impozitare este cea mai veche dintre următoarele: data transferului sau data plății.
Întrebări și răspunsuri
Întrebarea №1. Sunt un întreprinzător individual. Există caracteristici la calcularea TVA-ului? Vreau să spun o diferență de la persoane juridice.
Raspuns: Calculul TVA-ului pentru întreprinzători individuali se efectuează în exact același mod ca și persoane juridice.
Întrebarea №2. contabil pus din greșeală vânzătorul nostru TVA platozhke, aplică sistemul simplificat de impozitare. Ceea ce trebuie să facem acum?
A: Angajatorii și organizațiile care utilizează STS este într-adevăr scutite de TVA. În acest caz, organizația dumneavoastră are nevoie pentru a scrie o scrisoare despre greșeala lui. Prin această scrisoare, furnizorul dumneavoastră va trebui să rezolve în mod independent, probleme cu autoritățile fiscale.
Întrebarea №3. Compania noastra a încheiat un contract de servicii cu un antreprenor privat de lucru privind sistemul simplificat de impozitare. Chiar trebuie să-i ofere o factură și să aloce TVA-ul?
Răspuns: Nu trebuie să vă faceți griji cu privire la sistemul de impozitare. plătitor de TVA este compania dumneavoastră, în legătură cu care trebuie să le furnizeze contrapartea toate documentele, inclusiv TVA.
Întrebarea №4. Compania noastra a primit o factură cu TVA incorect specificat (în loc de 18% au 10%). Am făcut un cont de plăți, în conformitate cu documentele. Ce pierdem?
R: Compania dvs. este în nici un fel amenințat. În conformitate cu valoarea TVA-ului a face o plată la bugetul de suma pe care expuse de către furnizor. Probleme cu autoritățile fiscale, în acest caz, poate apărea în compania dumneavoastră. Dar, vă rugăm să rețineți - în cazul în care bunurile achiziționate de la furnizor, este destinat pentru revânzare - asigurați-vă că pentru a include rata corespunzătoare TVA. În caz contrar, problnmy cu autoritățile fiscale pot fi ai fost.
Întrebarea №5. Compania noastra a fost exclus, dar contractantul care cumpără serviciile noastre în documentele de plată alocate încă TVA. Nu trebuie să-l plătească la buget?
Răspuns: Nu ești plătitor de TVA, prin urmare, plata TVA la buget nu este necesară. În acest caz, v-ar cere mai bine compania o scrisoare cu o explicație a erorii. Apoi, autoritățile fiscale, fie pentru dvs. sau pentru cererile sale nu vor avea.
Întrebarea №6. Pentru achiziționarea de echipamente de producție am folosit un împrumut bancar. Este posibil, în acest caz, pentru a lua la TVA deductibil, pe care am plătit vânzătorului?
Raspuns: Legea nu limitează posibilitatea achiziționării produsului prin orice mijloace - fie proprii sau împrumutate lor fonduri. Aveți dreptul de a solicita o deducere de TVA pe baza facturii furnizate de furnizor.
Întrebarea №7. Revenim produsul furnizorului. În acest caz, de a face cu TVA?
Răspuns: Această procedură, și anume revenirea la furnizor, este considerat a fi punerea în aplicare. În acest caz, vă expuneți furnizorul de factură obișnuită și să îl înregistrați în vânzări de carte.