Cum să aloce formula TVA

Și oamenii obișnuiți, cum ar fi un contabil și un specialist poate confrunta cu o provocare atunci când este necesar să se aloce TVA-ul si uita-te la ea din suma purificată a tranzacției, achiziționarea. Vă sfătuim cum să o facă.

Esența fiscală

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) - o formă de retragere la trezorerie o parte din valoarea bunurilor. Consumatorul final plateste impozitul pe întreaga valoare a bunurilor vânzătorului, deoarece acesta din urmă se adaugă la prețul mărfurilor vândute. Dar producătorii au de multe ori să aloce TVA. pentru a evita luarea de impozit de mai multe ori cu aceeași valoare. Într-adevăr, în trezoreria TVA-ului începe să acționeze mult mai devreme decât mărfurile care urmează să fie achiziționate de către clientul final.

Plătească TVA pe fiecare etapă de producție a mărfurilor atunci când achiziționează materii prime sau să efectueze lucrările necesare pentru a crea. Același lucru se aplică serviciilor furnizate consumatorului. O astfel de distribuție poate reduce în mod semnificativ posibilitatea de evaziune fiscală, precum și scutite de TVA la exportul de mărfuri, care crește competitivitatea producției naționale.

Ne uităm la cum să aloce TVA din prețul de achiziție al tranzacției. Pentru a face acest lucru, trebuie să determine valoarea ratei de bază. Se poate de două tipuri: 18/118 sau 10/110. Valoarea ratei calculată depinde de mărimea TVA este în totală - 18 sau 10 la sută.

Când să aplice rata calculată

Trebuie să o facem în astfel de situații obișnuite:

• Calculul impozitului pe depozitele constituite în ceea ce privește livrarea de bunuri, care este planificată în viitorul apropiat;
• calcularea taxei, care trebuie să fie enumerate în trezoreria agentului fiscal;
• calcularea TVA inerente în preț, dar nu a alocat separat.

Cum de a calcula

TVA poate fi identificat prin formula:

EXEMPLU DE 10%
Să presupunem că, din cauza companiei a primit o plată în avans pentru transportul de paste în valoare de 220 000 de ruble. supuse TVA la rata de 10%. Luați în considerare modul în care să aloce 10% TVA:

TVA = (220 000 ruble. × 10/110) = 20 000 ruble.

EXEMPLU DE 18%
Compania a închiriat de la structurile de stat cateva camere ca un birou pentru 118.000 de ruble. pe lună, inclusiv TVA. Apoi, această organizație este obligat să îndeplinească funcțiile unui agent fiscal și reține de la bazându-se valoarea locatorului TVA-ului la o rată de 18%, pentru a transfera apoi banii la trezorerie. Se aplică formula, cum să aloce TVA de 18% din suma:

TVA = (118 000 de ruble. × 18/118) = 18 000 ruble.

Chitanța de numerar

În cazul în numerar factura checkout nu, nu puteți lua deducerea TVA-ului, chiar dacă marfa (numerar), verificați valoarea taxei este evidențiată în mod clar. apoi:

• contabilitate trebuie să fie amortizate cheltuiala întreaga cantitate de astfel de achiziție;
• în scopuri fiscale în costul pentru a include suma cheltuită pentru achiziționarea, fără TVA.

Notă: dacă nu verificați este menționat TVA-ul, apoi determină valoarea taxei nu este necesară. În acest caz, ar trebui să fie incluse în costul întregii sume plătite în numerar. De asemenea, a se vedea. „Înregistrări contabile pentru calcularea TVA-ului.“

călătorii

La un cost pentru a plăti pentru o cameră de hotel sau de călătorie companie deducere fiscală angajat, se poate lua fără prezența facturii. Prin urmare, este foarte important și este de dorit ca documentul de bilete sau de călătorie eliberat de plata pentru cazarea la hotel, a fost izolat din valoarea TVA-ului.