Documentarea și contabilitate a tranzacțiilor cu numerar - studopediya

Numerar, sarcini de contabilitate în numerar

CONTABILIZAREA CASH

1. Sarcini în numerar și de contabilitate în numerar.

2. Documentația și contabile pentru tranzacții în numerar.

3. Menținerea tranzacțiilor cu numerar în valută străină.

4. tranzacțiile contabile pe contul curent cu banca.

5. Operațiuni contabile în conturile bancare valută.

Plățile în numerar sunt un factor important în asigurarea circulației fondurilor organizației.

Calculele sunt efectuate în 2 moduri:

1) prin cashless;

2) sub formă de plăți în numerar.

Calculele sunt efectuate în numerar angajaților pe salariu, cu persoanele responsabile, cu cumpărătorii de bunuri vândute în numerar etc. Aceste instrumente sunt stocate și accesate prin intermediul birourilor organizațiilor. Cash primit de către casierul Trade Organization, poate fi utilizat în coordonare cu banca de service pentru plăți care fac parte din salarii, pensii, alocații în măsura în care este necesar. Cheltuielile Dimensiune numerar din veniturile stabilite de banca de service pentru organizațiile comerciale care vând bunuri de numerar și au o aprovizionare constantă de ele. (Revendicarea 14 din Regulamentul de organizare a circulației numerarului în Republica Belarus).

aprobarea băncii de a cheltui bani din veniturile Organizației Comerțului nu este necesară (revendicarea 15 din Regulamentul):

- dacă sunt plătite persoanelor fizice pentru sticle returnabile.

Mărimea cheltuielilor încasările în numerar primite în numerar Trade Organization, pentru a stabili diferite pentru fiecare entitate de afaceri, dar nu mai mult de 50% din venitul obținut pe lună (net de plăți de mai sus).

Sarcina de contabilitate a fondurilor:

1) producția în timp util și corectă a calculelor necesare;

2) reflecție completă și promptă în evidențele contabile și disponibilitatea fluxului de numerar;

3) conformitatea cu normele aplicabile tranzacțiilor în numerar;

4) asigurarea siguranței fondurilor, valori mobiliare și instrumente financiare;

5) Organizarea și desfășurarea în inventar din cauza timpului de numerar și starea plăților în numerar.

Pentru tranzacțiile în numerar includ operațiuni privind primirea și cheltuielile de numerar organizației.

În comerț și organizațiile de alimentație publică operațiunile în numerar au fost efectuate două tipuri de fonduri: de operare și principal.

Operare în numerar, - este destinat să furnizeze numerar pentru mărfurile vândute populației, produsele proprii care utilizează case de marcat sau sisteme informatice speciale care sunt înregistrate la autoritățile fiscale.

Contabilitatea încasărilor de venit fiind în cartea de casier-operator. Această carte ar trebui să fie înregistrate la autoritățile fiscale, înșirate împreună, numerotate și ștampilate cu semnăturile și ștampila organizației. La sfârșitul societății comerciale sau la ghiseele bancare colectorii sosire mână asupra veniturilor, împreună cu rapoarte în numerar la comandă în numerar casier senior sau șef.

Acasă birou de bilete pot primi încasările în numerar de la ghiseele, modificarea veniturilor la bancă pentru a da bani lucrătorilor în ceea ce privește remunerația, eliberarea de numerar mărunte, luând în numerar primite în bancă, etc. Numerar obținut de la banca a cheltuit numai în scopul pentru care au fost obținute.

Organizare de contabilitate primește numerar prin înregistrarea comenzii de numerar de credit, forma stabilită KO - 1.

Arhivar purcede la banca a emis următoarele documente:

1) foaie, care este încorporat de transmitere în sacul colector cu numerar;

2) primirea care este predat colectorului;

3) o copie a foii de transmitere cu colectorul de semnătură și ștampilă, care este în organizație și servește drept instrumente de numerar consumabile.

Procedura și termenele de numerar, precum și utilizarea acestora din sumele primite în numerar, stabilit de banca de service pe baza cererii depuse (revendicarea 12 din Regulamentul de organizare a circulației numerarului în Republica Belarus). Băncile țin o evidență a organizațiilor comerciale care dau veniturile de zi cu zi, și exercitarea controlului asupra livrarea la timp și completă a veniturilor.

Retragerea de fonduri din principalele birouri ale organizației se efectuează mandat cont de numerar, state de plata. Înainte de transferul comenzilor de numerar de credit de numerar și de debit sunt umplute și contabil înregistrat în registrul corespunzător.

Pentru a rezuma informațiile cu privire la prezența și circulația în numerar la îndemână este destinat contul 50 „Casier“. Pentru el următoarele subconturilor pot fi deschise:

50-1 - Fondul de Asigurare a organizației;

50-2 - operare în numerar;

50-3 - instrumente monetare;

50-4 - birou de schimb valutar;

50-5 - o ramură a box-office

Informațiile reflectate în aceste sub-conturi asociate cu fluxul de numerar, dar materialul și persoanele responsabile și locul tranzacției poate fi diferită.

Primirea și emiterea de birouri principal al organizației, casier în numerar este în ordine cronologică, în formă de carte de numerar KO-4. Pe baza raportului casierului în evidențele contabile sunt ținute de tranzacții în numerar în jurnalul de mandat №1 creditate la 50 și în Declarația de №1 în contul de debit 50. Când primiți bani în numerar cq. 50 este debitat la dispoziție - creditate. Scor de 50 are doar un sold debitor.

Pentru a asigura siguranța fondurilor, în condițiile stabilite de șeful organizației, dar cel puțin o dată pe trimestru a produs un inventar bruscă de numerar cu o singură foaie (bucată) recalcularea numerar și alte obiecte de valoare pe o parte.