Documente de numerar din exploatare

Elena Kuzmina,
Julia Azarov
Grupul de companii „Jurisprudență Finanțe personal“

În general, magazinul de vânzare cu amănuntul cu calcule de numerar și echivalente trebuie să acționeze în conformitate cu schema:

Revista de casier-operatorul

Documentul principal, care reflectă mișcarea de numerar în casier magazin de operare - jurnal casier - casier (număr de formular KM-4). Fabrica lui pentru fiecare casa de marcat separat.

Journal of dantelă, numerotate și contrasemnat de inspectorul fiscal și șeful contabilului-șef (senior) și tipărirea. Toate intrările de jurnal este un casier - operator în ordinea cronologică în cerneală sau pix. Înregistrările confirma semnăturile administratorului organizației casier, un casier superior. În cazul în care revista pentru a face corecții, acestea trebuie să fie specificate și certificate de semnăturile de casier-operator, director și șef (senior) contabil.

Atunci când se face dificultăți apar de obicei în situații în care trebuie să execute operațiuni de plată cu carduri de plastic și Repatrierilor. Luați în considerare exemplele de umplere mucegai № CM-4 pentru diferite cazuri.

Calculele de carduri de numerar și de credit

În cazul în care cumpărătorii sunt plătiți cu un card de credit, atunci este necesar pentru a lovi cu pumnul un cec, deși în numerar și nu vin la casierie. După cum reiese din documentele de astfel de numerar de operare?

SRL „Lotos“ vinde bunuri de uz casnic de vânzare cu amănuntul și are un registru de numerar. Acesta funcționează casier Maksimov NA cu care contractul de răspundere deplină. Responsabilitățile sale includ, în special, conectându-casier-operator compilarea de referință-raport casier-operator de (număr de formular KM 6) și de a face actul de returnare a fondurilor clienților.

95 266 ruble. - 80 525 ruble. = 14 741 ruble.

Doi dintre cumpărător plătit pentru mărfurile cu un card de credit în loc de numerar. În acest caz, este încă necesar să se lovi cu pumnul cecul. Banii este debitată de pe card, vin la contul organizației și nu în numerar, dar apar în Z-raport. Valoarea finală a Z-raport nu coincide cu numerarul efectiv. Încasări din vânzarea de bunuri de uz casnic, care au fost plătite carduri de plastic sa ridicat la 6385 de ruble. Prin urmare, suma de bani care este de fapt pe o parte, egală cu:

14 741 ruble. - 6385 ruble. = 8356 ruble.

La sfârșitul zilei (schimburi), după Maksimov, NA rupt prin verificarea finală (Z raport), este necesar să se umple jurnalul de casier-operator de. Acesta reflectă citirile metru și valoarea veniturilor zilnice. În primul rând, umple coloana 1, care indică data retragerii raportului. Coloana 2 sunt introduse un număr de departament (secțiune), veniturile în care rupte. Coloana 4 indică numărul de ordine al controlului contra casier la sfârșitul zilei de lucru (Z-raport). Indicatorii din coloana 5 se completează numai cu verificarea, re-PCC, PCC eliminate din registru sau cedentului aparatul trebuie reparat.

Graficul 6 citiri transferate contra monetară la începutul zilei. În exemplul nostru, acest lucru sa ridicat la 80 525 ruble. Citirea asigura semnături casier (coloana 7) și organizația de administrator (coloana 8). La sfârșitul zilei contorului de bani au totalizat 95,266 ruble. Această sumă ar trebui să fie înregistrate în coloana 9 a revistei. Diferența dintre citiri contor la începutul și la sfârșitul zilei (schimburi) 14 741 ruble. - aceasta este valoarea veniturilor pe zi de lucru, care trebuie să fie introduse în caseta 10. În caseta 11 a revistei reflectă venitul pe zi de lucru (deplasare), a predat în numerar la casieria întreprinderii (8356 RBL.). Suma plătită de card de credit, ar trebui să introduceți în caseta 13 din jurnal casier-operator și în coloana 12 spun cât de multe controale plătit pentru astfel de achiziții. Toate datele de la sfârșitul zilei de lucru (shift) se semnează de către persoana responsabilă (grafice 16,17,18).

DEBIT CREDIT 50 90 subcont "Venituri"
- 8356 ruble. - plătite în fonduri în numerar de la cumpărător;

DEBIT 57 subcont „Plăți cu carduri de plată,“ credit 90 subcont „Venituri“
- 6385 ruble. - a acceptat plata prin carduri de plastic;

Și după ce a primit extrasul de cont:

51 57 CREDIT DEBIT subconturi „Plăți cu carduri de plată“
- 6385 ruble. - creditate banii plătit cu cardul la contul.

Efectuarea de bani de returnare

Cumpărătorii pot returna elementul ca în ziua cumpărării sau mai târziu. Efectuarea de bani de la întoarcerea în numerar, în aceste cazuri, vor fi diferite.

Returnează ziua de vânzare

În cazul în care randamentul în ziua vânzării sale, atunci nu intrări nu trebuie să, deoarece contul nu a fost reflectat inițial în faptul punerea în aplicare a mărfurilor returnate.

În cazul în care restituirea bunurilor de bună calitate, cumpărătorul nu a păstrat chitanța sau orice alt document care confirmă faptul cumpărării în acest magazin, apoi o rambursare direct din registrul de numerar nu este posibilă. Dar lipsa de numerar sau de consum chitanță de vânzare sau alt document care confirmă faptul și condițiile de cumpărare, nu este o bază pentru refuzul de a se conforma cerințelor sale pentru o rambursare pentru produsul defect. Ce putem face în această situație? Cea mai bună soluție nu este suma rambursată din sala de operatie, si de principalele birouri ale întreprinderii în baza cererii cumpărătorului și semnat de către managerul magazinului. Înapoi în acest caz nu face din actul de forma № KM-3 și ordinele de numerar consumabile, pentru care semnele de cumpărător.

Unul dintre cumpărătorii returnate bunuri de o calitate corespunzătoare pentru suma de 2500 freca. prezentând un cec. Banii au fost întors la el din fondul de operare. Această sumă a fost format act pentru returnarea sumelor de bani clienților (număr de formular KM-3). După aceea, cantitatea de numerar în registrul de numerar dovedit astfel:
16 641 ruble. - 2500 ruble. = 14 141 ruble.

Rețineți că, în acest caz, suma în Z-raportul nu se va potrivi cu suma donată în veniturile principale de box-office. Nu este necesar. Suma capitalizată în casierul principal de ordine de numerar trebuie să se potrivească doar unul din cazurile enumerate în coloana 11 a revistei casier-operator.

Revenirea în zilele următoare

În cazul în care returnarea nu a avut loc în ziua vânzării sale, acesta oferă un curs diferit de acțiune.

În primul rând, cumpărătorul trebuie să depună o cerere de rambursare în orice formă. După aceea se completează până factura pentru a reveni și de a da banii cumpărătorului principalelor birouri ale organizației. Suma a revenit la clienți, nu apare în Jurnalul de casier-operator. Forma Akt № KM-3 nu a constituit. Atunci când returnarea sumelor de bani necesare pentru a face mandatul de numerar de cont și reflectă tranzacții în registrul de casă și de contabilitate pentru a face cablajul este inversat.

Raportul de umplere-casier-operator de referință

Un alt document care trebuie să fie finalizat, este informația-raport casier-operatorul (formularul № CM-6).

La sfârșitul zilei, casierul completează documentul într-un singur exemplar. Aceasta reflectă mărturia contoare KKT la începutul și la sfârșitul zilei de lucru (schimbare), valoarea veniturilor, precum și suma de bani returnate de către clienți. Raport semnează casier și prezintă organizarea contabilității, împreună cu veniturile zilei și imprimate Z-raport.

În prima coloană a certificatului de serie numărul de control înscrie contra (Z-Raport). În a doua și a treia coloană indică numărul cardului, secțiunea. A patra coloană este umplută numai cu verificarea, re-PCC, retragerea PCC din contul sau de transfer repararea mașinii. Coloanele 5 și 6 reprezintă contorul de referință la începutul și la sfârșitul zilei (schimburi). În coloana 7 indică valoarea veniturilor pe zi, și 8 Count - suma a revenit la clienți pentru tichete de numerar neutilizate. Contabilitate pe baza certificatului de raport primirea comenzii numerar la suma rezultată și face înscrierea în registru de numerar.

În concluzie, aș dori să atrag atenția asupra documentului perioadele de păstrare. Revista de casier-operatorul, banda de control, Z-rapoarte și alte documente referitoare la așezările de numerar cu clienții, ar trebui să fie păstrate în termenele stabilite pentru documentele primare, dar nu mai puțin de cinci ani. Șeful companiei este direct responsabilă pentru siguranța lor.