Fluxurile de numerar și de investiții financiare, deoarece acestea discerne
situația fluxurilor de trezorerie prezintă informațiile în cadrul celor trei domenii ale fluxului de numerar: de operare. de investiții și financiare.
Strict vorbind, activitatea de investiții este o componentă a activităților de finanțare, dar în situația fluxurilor de numerar, are sens să le separe în investiții financiare și corespunzătoare. Acest lucru se face cu scopul de a dezvăluirii în ceea ce privește:
- atașamente, atât interne (de capital) și externe; și
- veniturile și cheltuielile legate de emisiunea de titluri de emisiune proprii.
Semne prin care se poate recunoaște operațiunile de afiliere la activitățile de finanțare și de investiții sunt prezentate pe scurt în tabelul (a se vedea. La sfârșitul articolului).
Diferența principală dintre fluxurile de numerar de investiții din domeniul financiar este că fluxurile de investiții sunt întotdeauna asociate cu investiții de capital deja acumulată în activitățile anterioare, și acele fluxuri, pe care le numim aici financiar, ele sunt conectate întotdeauna:
- sau emiterea de titluri de valoare emise de societate;
- sau pentru a obține credite pe termen lung.
Clasificarea operațiunilor de intrare și ieșire de fonduri în ceea ce privește apartenența lor la activitățile de investiții și finanțare.
Aceeași schemă sub forma unui tabel:
Din vânzarea de:- instalații și echipamente,
- active necorporale,
- titluri de valoare emise de alte entități,
- acțiuni la capitalul altor entități, înregistrarea contractelor,
- filiale
- creanțe, care implică venituri din investiții -% pentru împrumut.
- instalații și echipamente,
- active necorporale,
- titluri de valoare emise de alte entități,
- acțiuni la capitalul altor entități, înregistrarea contractelor,
- Complexe de proprietate,
- creanțe, care implică venituri din investiții -% pentru împrumut.
De la emiterea de acțiuni
Pentru a răscumpăra propriile acțiuni
De la rambursarea creditelor acordate anterior altor entități.
Creditarea altor entități
Prin emiterea de obligațiuni
Rambursarea de obligațiuni
Pentru a participa la operațiunile de pe piața futures: contracte futures, contracte forward, de opțiuni și contracte „de swap“.
Notă. Pentru investiții pot fi tratate numai cu condiția ca scopul participării - o pur speculativă. Când este vorba de acoperire (asigurare) riscuri creștere / scădere a prețurilor pentru produsele, operațiunile care constituie activitatea principală a întreprinderii, aceste venituri sunt în creștere / scădere a prețurilor acestor produse în tranzacții, astfel, asigura.
Pentru a participa la operațiunile de pe piața futures: contracte futures, contracte forward, de opțiuni și contracte „de swap“.
A se vedea. Notă în căsuța din partea stângă.
Obținerea de credite nu este legată de activitățile de exploatare () curente
Plata dividendelor și a altor plăți asociate cu distribuirea profiturilor în favoarea entităților terțe părți