numirea Imprest, emiterea, restituie suma neutilizată

În cazul în care angajații întreprindere se folosesc fondurile primite de la registrul de numerar, ele trebuie să țină un raport. Pe baza acestui fapt, contabilitatea întreprindere debitează bani pentru funcționare sau costurile administrative.

La sfârșitul celor trei zile după întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri angajatul trebuie să raporteze cu privire la fondurile primite și cheltuite. Pentru acest raport prealabil pregătit persoana responsabilă, și atașat la acesta documente care dovedesc fluxul de fonduri Bilete :. pentru călătorie, facturile de hoteluri și altă formă aprobată de forma capului. Suma neutilizată trebuie să fie în numerar pe voucherul primire. În cazul în care angajatul nu a avut fondurile acordate, depășirile de costuri sunt, de asemenea, compensate din registrul de numerar, dar obligând documente. În cazul în care un angajat nu a furnizat un raport privind utilizarea fondurilor, această sumă se deduce din salariul său.

sumele sunt subordonate înregistrate în soldul contului soldul debitor 71 arată angajat remarcabil al organizației. Volumele afișează suma emisă și de compensare depășirile de costuri. Creditul inclus utilizarea fondurilor și să se întoarcă balanța în numerar. O înregistrare a tuturor sumelor fiind în revista-mandat. Trimite un mesaj pentru ea sunt realizate pe baza SSP, RKO, rapoarte de cheltuieli. Cei din urmă vor fi casierul numai după verificarea calculelor aritmetice contabile și utilizarea fondurilor. Luați în considerare cablajul de bază.

• DT71 KT50 (51) - a emis bani în responsabilitate din numerar (contul de decontare).
• KT71 DT20 (26, 44, 71) - pentru a debita principalele costuri de producție (costurile generale de funcționare, costuri suplimentare de punere în aplicare).
• KT71 DT07 (10, 15, 41) - suma responsabilă folosită pentru achiziționarea de proprietăți.
• KT71 DT50 - restituire la casierie.
• KT71 DT94 - să ia în considerare suma care nu a revenit la timp.
• DT70 KT94 - nu restituite se deduc din persoana responsabilă.

Prima mențiune ajunge la contabil. Se verifică dacă vechea Salarizare închis. În cazul în care un angajat nu este furnizat pe depozitele utilizate anterior primite, apoi da-i un nou numerar este imposibil. Ospitalitate, de călătorie, pe diem - pentru toți banii cheltuiți trebuie să fie prezentate documente. rapoarte rezultate de prelucrare arată cine este cine și ce ar trebui să fie. În cazul în care există o diferență între emiterea și mijloacele folosite, apoi pentru angajator sau angajat datoria enumerate.

furnizarea de fonduri

eliberarea de numerar Petty permis prin transferarea lor pe un card de salarizare angajat. Dar ai nevoie pentru a afișa un cont administrativ posibilitatea acestei metode de plată. În declarație, lucrătorul trebuie să scrie că banii au fost transferați la cardul său salariu și să ofere detalii. Ordinul de plată trebuie să specifice scopul plății ca o mișcare de numerar mărunte. Documente pentru raport de cheltuieli, care este un angajat al saboților ar trebui să includă toate controalele.

Luați în considerare modul în care calculele prezentate cu persoanele responsabile în OU și BU.

4/27/16 office manager cumparat valoare de papetărie de 1000 de ruble. completat raportul prealabil, cu condiția să controalele contabile și returnate restul sumei în numerar. Contabil pregătește aceste înregistrări:

DT50 KT71 - 1000 ruble. - a prezentat soldul în numerar.

DT10 CT 71 - 1000 ruble. - reprezentat de papetărie.

operațiune de reflecție pe hartă corporativă

Pentru a afișa sumele cheltuite pentru cheltuielile de protocol asociate cu activitatea economică, un instrument de plată poate fi utilizat. Organizația întocmește un card corporative. Apoi, la cererea salariatului îi dă o anumită persoană, transferuri către avans.

Ordinea de circulație a instrumentelor de plată trebuie să fie aprobate prin ordin al capului. eşantion:

Director (nume, inițialele, semnătura) de 14/03/16

Aprobat: Ordinea utilizarea cardurilor corporative

1. Datele privind codul PIN - sunt informații confidențiale. deținătorii instrumentului de plată nu au dreptul să-l divulge unor terțe părți.

2. Raport privind activitatea sau altă dovadă a utilizării fondurilor, trebuie să furnizați directorului, în termen de trei zile de la data decontării a hărții (în Vol. H. retrageri) sau de la data revenirii la locul de muncă. Pentru documentul ar trebui să fie însoțite de chitanțe care dovedesc circulația banilor.

3. În cazul în care documentele lipsesc sau directorul nu a confirmat raportul, suma debitată de pe card sunt colectate din salariul angajatului.

4. Lista deținătorilor de carduri este prezentat în Anexa № 1.

5. Eliberarea și returnarea instrumentelor de plată se efectuează în jurnalul de bord (Anexa № 2).

6. În cazul furtului titularului cardului este obligat să notifice imediat Banca.

Cuplul de transmisie angajat instrument de plată nu emite bani. Intrările BU efectuate la momentul retragerii. Din instituția de credit un extras poate afla data exactă a operațiunii, a fost utilizată atunci când se raportează la suma. Contul 55 este utilizat pentru a afișa tranzacțiile efectuate cu cardul corporate. Pentru a-l deschide un sub-cont de același nume. La data scrierii în afara activelor în format CU cablarea: DT71 KT55.

Termen limită

Raportul Cheltuieli într-o călătorie de afaceri trebuie să furnizeze departamentului de contabilitate în termen de 3 zile de la întoarcerea. Nerespectarea acestor termene va duce la nici un impozit pe venitul personal evaluat. Inspecția poate decide ca sumele restante sunt persoane cu venituri responsabile. Prin urmare, angajatul trebuie să completeze un raport pentru fiecare flux de fonduri. Formele goale pot fi dezvoltate independent sau de a utiliza unificat. Termenele de raportare trebuie să fie aprobate prin ordin al capului. eşantion:

numărul de ordine 15 privind aprobarea termenelor de depunere a raportului cheltuieli

Angajații care au primit bani, trebuie să prezinte un raport cu privire la utilizarea acestora:

• de hoznuzhdam - nu mai târziu de două săptămâni de la data primirii fondurilor;
• de călătorie cheltuieli - în termen de trei zile de la revenirea la locul de muncă.

mijloace eliberate trebuie utilizate strict în acest scop.

Pe costurile economice și achiziționarea de bunuri disponibile nu mai mult de 100 de mii. Frecați. și numai prin ordin al directorului.

Responsabilitatea pentru executarea ordinului, regulile de întocmire a documentelor revine contabilul-șef.

Directorul general ______________________ (Nume)

contabilitate fiscală

Atâta timp cât angajatul nu a furnizat un raport privind călătoria cu documentele care confirmă circulația fondurilor pe cheltuielile SPE care nu sunt deduse. Eliberat sumă deductibilă. A nu se percepe prime și reținut impozitul pe venit.

Obiectul impunerii este venitul, beneficiile economice ale operațiunii, exprimată în termeni monetari. În NKRumyniyane a spus răspicat că raportul emis de mijloacele prin care nu este raportat un angajat în timp util, nu a fost recunoscută ca venit. În conformitate cu art. 807 din Codul civil, aceste sume nu pot fi atribuite la împrumut fără dobândă, deoarece banii în propriul lor personal nu se mișcă, iar contractul dintre persoana fizică și juridică nu se face. Prin urmare, nu există nici un venit sub formă de beneficiu material care ar putea acumula pe impozitul pe venitul personal.

Dar riscurile fiscale apar în cazul în care soldul numerarului mic în timp, nu este returnat organizației sau a aprobat raportul privind utilizarea fondurilor. În astfel de situații, potrivit Ministerului Finanțelor și a inspectorilor fiscali, persoanele fizice care primesc venituri sub formă de bani, care ar trebui să fie luate în considerare în scopul impozitului pe venitul personal. Jurisprudența cu privire la această problemă este incompatibil.

Lucrul în „1C 8.3“

Eliberarea de bani de la biletul de retragere de numerar emise de același tip de operațiune. În tabelele din acest document Nume registre angajat, cantitatea, scopul utilizării fondurilor. Mai mult decât atât, se arată detaliile documentului vor fi afișate în formă tipărită. De obicei, este ofițerul de pașaport. După ce documentul este format pe valoarea tranzacției KT50 cabluri DT71.

Dacă transferate în contul, extrasul de cont este generat. Tipul de tranzacție - „Transferul de fonduri ale persoanelor fizice.“ Se completează în același domeniu, dar în plus, detaliile contului. Acest document formează KT51 de cablare DT71.

Toate operațiunile privind utilizarea fondurilor ar trebui să fie, de asemenea, enumerate în program. Baza pentru anularea de bani poate fi un bilet de avion, care este achiziționată de către organizație. În acest caz, un document intitulat „Eliberarea instrumentelor monetare“, în secțiunea „Banca și Fondul de asigurări.“ Acesta prevede Nume persoana responsabilă, iar pe fila a doua a documentului, cum ar fi „bilet de avion“ București - Belgorod - „“ București Această operațiune face cablarea la DT71 pe KT50 în valoare de prețul biletului.

Toate calculele cu persoanele responsabile se emit un document AB-1. Forma sa tipărită include:

• Suma transferată;
• direcția de utilizare a acestora;
• detalii ale documentelor justificative.

Programul include toate sumele scrise de pe documentul „Raport Advance“ în „Banca și Fondul de asigurări.“ Se compune din 5 file. Primul se numește „avansuri“. Există documente enumerate, mijloace (FFP, un extras de cont) acordate pe baza cărora angajatului. În „Produsele“ lista indică utilizarea fondurilor. Dacă este necesar, umplut cu „ambalaje returnabile.“ În cazul în care fondurile primite cu plata angajaților pentru bunurile sau serviciile sunt furnizate de către organizație, aceste sume sunt înregistrate în fila „Plăți“. După tranzacție, conform documentului este format de cabluri DT60 KT71. Toate celelalte cheltuieli, inclusiv pe diem, de călătorie și nevoile de afaceri generale, sunt reflectate în fila „Altele“. câmpurile de aici Umplute nu formează cabluri, dar sunt utilizate sub formă de document tipărit.

Rambursarea sumelor responsabile

Luați în considerare o situație în care un angajat a primit de bani în numerar pentru cheltuielile de uz casnic, dar nu le-au raportat utilizarea în totalitate sau nu. Conform legii, angajatul trebuie să furnizeze raportul prealabil de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri sau în termen de trei zile lucrătoare. Datele exacte sunt specificate în ordinea capului.

În conformitate cu art. 137 TC pentru a rambursa necheltuite angajatorul avans poate deduce valoarea salariului angajatului timp de o lună de la sfârșitul conturilor de depozit la termen. Această situație este valabilă în cazul în care lucrătorul nu contestă baza de deducere și dimensiunile. O astfel de decizie se face la comandă individuală și trebuie să fie confirmat în scris de către angajat. În TKRumyniyaogovoreno că valoarea maximă a deducerilor de la fiecare angajat nu trebuie să depășească 20% din „salariul net“.

În cazul în care un angajat refuză să restituie suma rămasă în mod voluntar, va trebui să meargă la tribunal. În acest caz, costurile de întreprindere crește cel puțin cu valoarea taxei de înregistrare de plată. Dar că judecătorul nu a apărut prea multe întrebări, trebuie să avanseze calendarul și procedura de depunere a documentelor privind utilizarea angajaților companiei să se înregistreze într-o ordine separată a capului și sigur în politica contabilă a organizației.