Pe raportul de cheltuieli

Este greu de imaginat de lucru fără nici persoanele responsabile de organizare. Cel mai probabil, toți membrii organizației au primit cel puțin o dată în numerar în cont.

Avansuri de numerar angajaților (un raport), se poate face în următoarele scopuri:

- avans privind cheltuielile economice și de funcționare;

- pentru a avansa acoperirea cheltuielilor de deplasare;

- în rambursarea cheltuielilor, pentru angajat de călătorie.

Organizația poate transfera fonduri și prin transfer bancar, de exemplu, într-un cont deschis în angajatul băncii în cadrul „proiectului de salarizare“. Cu toate acestea, pentru a evita un conflict cu domeniul organizațiilor de control mai bine pentru a aranja entitățile raportoare cont de card special în bancă.

Plata în numerar în cont doar persoana în organizarea raporturilor de muncă. Eliberarea altor persoane este interzisă. Retragerile de numerar sunt supuse raportul complet al unei anumite persoane responsabile pentru el a emis anterior un avans. Transferul emis la primirea de bani de la o persoană la alta este interzisă.

Astfel, lucrătorii care au primit bani în cont, în termen de trei zile lucrătoare de la expirarea termenului pentru care au fost eliberate, sau data întoarcerea dintr-o călătorie pentru a prezenta companiei la raportul contabil privind sumele cheltuite și să facă o plată finală pe ele.

Reguli generale de completare a raportului de avans

raport de cheltuieli este utilizat pentru a ține cont de așezări cu persoanele responsabile. Raportul cheltuieli Blank este un document cu două fețe. Contabil oferă informații despre ei înșiși pe partea din față a raportului de avans și să completați câmpurile 1 - 6 pe partea din spate a raportului avans cu privire la sumele efectiv cheltuite cu documentele care confirmă cheltuielile suportate. Rapoartele contabile de cheltuieli sunt verificate pentru corectitudinea înregistrării și disponibilitatea documentelor care confirmă cheltuielile suportate, ținta cheltuielilor și sunt completate cu grafice șapte-zece partea inversă a raportului de avans, care conține informații cu privire la costurile acceptate de recunoaștere contabilă. rapoarte de cheltuieli dovedite sunt aprobate de către șeful organizației.

Sumele plătite într-o monedă străină sunt înregistrate în valută străină și în ruble la rata Băncii Centrale a România. Rambursarea datoriilor în avans deținătorilor de valută străină și o reflectare a valorii raportului de cheltuieli în ruble la rata Băncii Centrale a România la data aprobării capului raport de cheltuieli al organizației.

Procedura de admitere la raportul de cheltuieli de contabilitate

1. Eliberarea de bani pe cont.

Baza pentru eliberarea de bani care urmează să fie luate în considerare în orice caz, este o cerere de eliberare a banilor. Într-o declarație, persoana responsabilă este obligată să precizeze scopul specific primirii plății în avans, termenul limită de primire a banilor. Declarația trimisă șefului organizației. După o declarație corespunzătoare a vederii capului vine la contabilitate pentru emiterea de bani. În același contabil este obligat să verifice absența reziduurilor pe progresele anterioare.

Când trimiteți o bază de misiune pentru eliberarea banilor este ordinul șefului organizației cu privire la direcția organizării angajatului într-o călătorie de afaceri. După familiarizarea cu ordinea lucrătorului este o aplicație cu un calcul preliminar al fondurilor care vor fi necesare în călătoria de afaceri.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, care stabilește regulile pentru emiterea de numerar, în raport, nu există restricții emise de suma dimensiunilor. În consecință, organizația poate emite un raport de orice sumă.

Cu toate acestea, trebuie amintit că, având în vedere limitările sumei maxime a decontărilor în numerar între persoane juridice (100 de mii. Frecați.), În cazul în care o persoană responsabilă se angajează, de exemplu, achiziționarea de bunuri de la o terță parte, în timp ce acționează în numele întreprinderii, mărimea plății nu trebuie să depășească limita stabilită.

2. În cazul în care costurile suportate ...

La întoarcerea sa dintr-o călătorie de afaceri angajat (sau după achiziționarea stocurilor, facilități, etc.), este lăsată la raportul prealabil pe formularul unificat. Raportul trebuie în contabilitate. Amintiți-vă că acest lucru trebuie să se facă în termen de cel mult trei zile de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri.

Dacă ați cheltuit mai puțin decât a primit. sumele necheltuite înapoi la casierie pentru comanda de numerar.

În cazul în care mai mult decât a primit, atunci n ereraskhod raportul prealabil petrecut emis de angajat la comanda numerar consumabile.

3. Verificările Accountant utilizarea fondurilor acordate angajatului vizat.

4. Raportul cheltuieli aprobat este aprobat de directorul sau de o persoană abilitată în mod corespunzător.

Pe documentele primare

Atunci când fac cumpărături pentru numerar în cadrul organizațiilor vânzător comerțul cu amănuntul este obligat să dea cumpărătorului (cumpărătorul are dreptul să ceară de la vânzător) două documente - primirea de numerar registru și chitanța (factura).

casier a verifica trebuie să conțină următoarele detalii:

- numele organizației care a emis cecul;

- numărul de identificare al organizației-contribuabil (INN);

- numărul de serie al unui registru de numerar (ECR);

- numărul de serie al controlului;

- data și ora achiziției (acest serviciu);

- prețul de achiziție (servicii).

În schimb primire care emite licența a permis o formă de formulare de raportare stricte aprobate de către Ministerul Finanțelor, în acord cu Comisia interdepartamentală de Stat Român de experți privind registrele de control și de casă (GMEK de CMC), cu indicarea formei formularului furnizat detalii.

O chitanță (facturi) trebuie să conțină următoarele cerințe:

- data documentului;

- numele organizației în numele căreia documentul este întocmit;

- numele și de metri de bunuri achiziționate în vrac și în termeni de bani;

- birou și semnătura personală a persoanei responsabile (vânzătorul);

- ștampila (sigiliul) al vânzătorului.

Atunci când fac cumpărături pentru numerar de la vânzător cetățenilor antreprenori este obligat să dea cumpărătorului (cumpărătorul are dreptul să ceară de la vânzător) și încasările în numerar (sau factura), cu toate detaliile de mai sus.

Achiziționarea de numerar propriu proprietate a cetățenilor care nu sunt antreprenori elaborează un contract de vânzare a bunurilor personale. Contractul trebuie să fie specificate datele pașaportului cetățeanului. Contractul poate fi semnat doar de către persoana căreia directorul o putere de avocat pentru dreptul de a încheia astfel de contracte. Plata banilor în cadrul unor astfel de contracte realizate în mod direct cetățenilor vânzătorilor numai prin conturile cu permisiunea contabilului-șef, după verificarea documentației de astfel de tranzacții comerciale.

Atașat la raportul de cheltuieli documente justificative trebuie să îndeplinească următoarele cerințe de bază:

documentele justificative trebuie să fie originale;

· Pe forma pe care trebuie să respecte cerințele adoptate pentru proiectarea și completarea documentelor primare;

· Natura operațiunilor trebuie să fie stabilite documente cu scopul emis de responsabil avans persoana de numerar de sprijin.

Cheltuielile în timpul călătoriilor

Toate cheltuielile din timpul călătoriei trebuie să fie documentate. Informează organizația cu privire la necesitatea de a salva toate documentele.

Documentele ce confirmă cheltuielile de deplasare. Tu trebuie să furnizeze toate documentele de călătorie (aerian, feroviar și bilete de autobuz). Dacă călătoriți cu trenul, la sfârșitul călătoriei, nu uitați să luați un bilet de conductor. Dacă în timpul călătoriei sa bucurat de pat, cere conductorul, astfel încât să vă oferă o plată document care să confirme serviciului. Aceste documente vor fi casier a verifica, o copie a chitanței, indicând numele clientului, data, costul serviciilor.

Cheltuielile de călătorie se rambursează în cuantumul sumelor cheltuite efectiv. Ele confirmă documentele de călătorie. În plus, angajatorul plătește:

-indemnizațiile de asigurări cu privire la asigurarea obligatorie a transportului public de călători;

-Servicii de pre-vânzare de documente de călătorie.

Angajatorul va rambursa, de asemenea, de călătorie la costurile de gară și aeroport, în cazul în care acestea sunt sub sat. Acest lucru se aplică atât plecare și de destinație, precum și transferuri de la fața locului.

Înainte de a pleca, nu uitați să pună jos un semn de sosire și de plecare în documentele de călătorie. Asigurați-vă că aceste semne corespund zilelor de cazare la hotel.

Completați raportul de avans

raport de cheltuieli întocmit într-un singur exemplar în persoana responsabilă.

Pe coperta formularului raport de cheltuieli pe persoana responsabilă trebuie să indice:

· Numele organizației pe care l-au trimis într-o călătorie de afaceri;

· Unitate structurală (departament, sector), în care lucrează angajatul;

· Numele de familie, numele și patronimicul (coloana „persoană justificabil);

· Numirea unui avans (achiziție de bunuri, plata taxelor, cheltuieli de deplasare, etc.).

Contabilitate pentru punctele de control pe partea din față a raportului cheltuieli forma informațiilor cu privire la emiterea de bani (indicați numărul și data documentului pe care banii dați, și numărul de cont corespunzător) și datele privind prezența reziduurilor sau depășiri de costuri privind avansurile anterioare.

Pe coperta formularului de raport de cheltuieli au, de asemenea, un tabel de „Record de contabilitate“, care aduce suma contabil în contul cu partea din spate a raportului de avans pentru conturile respective ale corespondenței.

În partea de jos a raportului de cheltuieli are o secțiune - chitanță Contabil că raportul a fost verificarea tuturor documentelor anexate. Chitanța trebuie să indice numele, prenumele și patronimicul persoanei responsabile, numărul și data raportului avans, în cuvinte suma cheltuielilor documentate, numărul de documente atașate, precum și numărul de foi în documente. După completarea întregul raport contabil lacrimi primirea liniei de tăiere, și dă persoanei care răspunde.

Înainte de a completa partea din spate a raportului cheltuieli persoana responsabilă trebuie să organizeze documentele primare (bilete, facturi de transport, chitanțe pentru bagaje, facturile emise de hoteluri sau de alte persoane care furnizează servicii de plasare și de ședere al unei persoane fizice, actele de cumpărare, facturi, facturi și așa mai departe. d.). Documentele trebuie să fie formate într-o ordine cronologică, le număr. Ca o regulă, documente de mici dimensiuni (de exemplu, un bilet pe tren) ar trebui să fie lipite pe o foaie A4.

Dezavantajul raportului cheltuieli se completează în ordinea următoare de coloane: