rata TVA
Care sunt cotele de TVA aplicabile în Federația Rusă
Atunci când implementat pe un territoriiRumyniyatovarov, lucrări sau servicii, următoarele cote de TVA:
În cazul în care un contribuabil vinde bunuri, lucrări sau servicii care fac obiectul unor rate diferite de impozitare, acesta trebuie să țină evidențe separate ale acestor tranzacții. obligația fiscală KodeksomRumyniyaeta nu este prevăzută în mod expres. Necesitatea de a menține o contabilitate separată apare din cauza faptului că baza de impozitare se determină separat pentru fiecare tip de mărfuri (lucrări, servicii) impozitate la rate diferite (p. 1, Art. 153 NKRumyniya).
În plus, în cazul în care o organizație vinde bunuri (lucrări, servicii), atât la 18 și 10 la sută, iar rata de la 0 la suta (de exemplu, atunci când exportul), sine qua non pentru deducerea TVA-ului este de a menține evidența contabilă separată:
Rata TVA de la 0 la suta
Cota zero se aplică TVA la vânzarea de bunuri, lucrări și servicii prevăzute la alin. 1, art. 164 din Codul fiscal. Rata de zero se aplică pentru fiecare operațiune separat (n. 6, Art. 166 NKRumyniya). Acest lucru înseamnă că baza de impozitare trebuie să fie determinată pentru fiecare tranzacție impozitate la această rată.
La primirea unui avans cu privire la livrarea viitoare a mărfurilor (lucrări, servicii) la rata de la 0 la suta din contribuabil nu calculează TVA (art. 4 alin. 1, Art. 154 NKRumyniya).
Luați în considerare operațiunile taxate la o rată de 0 procente, iar ordinea de aplicare a acestei rate.
Rata TVA de la 0 la suta, referitoare la circulația mărfurilor peste frontiera Federației Ruse
0 rata de procente se aplică la vânzarea de bunuri pentru export (în zona vamală liberă, livrările în mișcare), precum și la lucrările (servicii) care sunt asociate cu importul de mărfuri pentru export vRumyniyaili predelyRumyniya (paragrafele 1 2.1. - 2.8 3 3.1 8. . 9. 9.1. 12, n. 1, v. 164 NKRumyniya).
0 la suta rata de pe aceste tranzacții contribuabilul va trebui să confirme colectate în termen de 180 de zile ale documentelor prevăzute la art. 165 din Codul fiscal. Aceste documente trebuie să fie prezente în același timp, declarația fiscală pentru perioada, care reprezintă ultima zi de colectare a pachetului complet de documente (pag. 10 Art. 165 alin. 9 Art. 167 NKRumyniya). Și confirmarea tranzacțiilor reflectate în secțiunea 4 din decontul de TVA.
În cazul în care, în termen de 180 de zile ale contribuabilului nu confirmă dreptul de a aplica rata de 0 procente pe, el va trebui să calculeze și să plătească TVA-ul la rata de 18 sau 10 la suta in timpul transportului de mărfuri (lucrări, servicii). operațiune probabilă ar trebui să se reflecte în secțiunea declarația actualizată 6 pentru TVA pentru perioada de expediere (v. 81 n. 9, v. 165 p. 9, v. 167 NKRumyniya).
În plus, contribuabilul poate aplica o rată de 0 la suta, colectarea documentelor necesare mai mult de 180 de zile. Pentru astfel de tranzacții este secțiunea 4 a declarației TVA. El a completat în perioada în care a fost posibil pentru a confirma cota de TVA.
Lista cotei de TVA de la 0 la sută din operațiunile și procedurile de evidență documentară, a se vedea tabelul următor:
Dacă este posibil să se aplice scutirea de TVA, dar nu rata de la 0 la suta, a se vedea site-ul 1C hârtie-recomandare. STI
1) contractul (copie) către un cumpărător străin;
2) Declarația (copie) cu autoritățile vamale mărci;
3) exemplare de transport, transport și alte documente ștampilelor vamale care confirmă exportul de mărfuri predelyRumyniya
(N. 1, v. 165 NKRumyniya)
Atunci când puse în aplicare printr-un intermediar, de asemenea, se pare contractul contractului de comision, comision sau agenție
(P. 2, Art. 165 NKRumyniya)
nu mai târziu de 180 de zile calendaristice de la data plasării mărfurilor sub regimul vamal pentru export
(N. 9, v. 165 NKRumyniya)
Vânzările de mărfuri plasate sub procedura vamală zona liberă
(Nr. 1, p. 1, v. 164 NKRumyniya)
1) contractul (copie), semnat cu rezident al zonei economice speciale;
2) o copie a certificatului de înregistrare a unei persoane ca rezident al unei zone economice speciale;
3) declarație (copie) cu autoritățile vamale mărcilor (nr. 5, p. 1, v. 165 NKRumyniya)
nu mai târziu de 180 de zile calendaristice de la data plasării mărfurilor sub regimul vamal de zonă scutită de taxe vamale
(N. 9, v. 165 NKRumyniya)
Punerea în aplicare exportate din territoriiRumyniyapripasov: combustibil și lubrifianți necesare pentru funcționarea normală a aeronavelor și navelor
(Nr. 8, nr. 1, v. 164 NKRumyniya)
1) contractul (copie) către un cumpărător străin;
2) Declarația (copie) cu autoritățile vamale mărci;
3) exemplare de transport, transport și alte documente ștampilelor vamale care confirmă exportul de bunuri pentru predelyRumyniya
(N. 1, v. 165 NKRumyniya)
Atunci când puse în aplicare printr-un intermediar, de asemenea, se pare contractul contractului de comision, comision sau agenție
(P. 2, Art. 165 NKRumyniya)
nu mai târziu de 180 de zile calendaristice de la data plasării mărfurilor în cadrul regimului vamal stochează procedura de relocare
(N. 9, v. 165 NKRumyniya)
Transportul de mărfuri peste frontiera Federației Ruse
Rata TVA de 10 la sută
Produsele alimentare sunt supuse TVA la cota de 10 la suta
Pentru produsele alimentare, la o rată de impozitare de 10 la sută, includ (punctele 1 revendicării 2, articolul 164 NKRumyniya ...):
- Lista codurilor de produse alimentare, în conformitate cu produsele clasificator Obscherumynskim (în continuare - PCC), care au implementat cota de TVA de 10 la sută;
- Lista codurilor de produse alimentare, în conformitate cu Nomenclatorul mărfurilor de Comerț Exterior a uniunii vamale (în continuare - HS TC), supuse TVA la rata de 10 la suta la importul pe teritoriul Federației Ruse.
Produse pentru copii, supuse TVA la cota de 10 la suta
următoarele produse sunt incluse în această grupă (nr 2 n 2 al articolului 164 NKRumyniya ...):
- tricotaje pentru sugari și copii mici, preșcolari, grupe de vârstă școlară juniori și seniori: tricotaje superioare și lenjerie, ciorapi, alte produse tricotate: mănuși, mănuși, pălării;
- articole de îmbrăcăminte, inclusiv produse din piele de oaie și de iepure naturale (inclusiv articole confecționate din piele de oaie natural și iepure cu inserții din piele) pentru sugari și copii mici, preșcolari, grupe de vârstă școlară juniori și seniori, îmbrăcăminte exterioară (inclusiv grupurile DRESS și costum) , lenjerie de corp, pălării, îmbrăcăminte și produse pentru sugari și copii mici de grup. Excepțiile sunt articole de îmbrăcăminte din piele și blană autentic (cu excepția celor din piele de oaie natural și iepure). Aceste produse sunt taxate la o rată de 18 la suta;
- încălțăminte (cu excepția atletic): papuceii, gusarikovaya, preșcolari, școlari, felted, cauciuc, copii mici, copii, școală;
- paturi și saltele pentru copii;
- cărucioare;
- jucării;
- argilă;
- penare;
- caiete școlare și desen, dosare pentru notebook-uri;
- Învelitoare pentru manuale, agende, notebook-uri;
- numărare stick-uri, facturi școlare, litere și numere de numerar;
- jurnale școlare;
- albume pentru desen, pentru schițare;
- scutece.
- Lista codurilor de produse pentru copii, în conformitate cu OCP, care a implementat cota de TVA de 10 la sută;
- Lista codurilor de produse pentru copii, în conformitate cu HS TC, sub rezerva TVA la cota de 10 la suta la importul pe teritoriul Federației Ruse.
Periodice și cărți sunt supuse TVA-ului la rata de 10 la suta
TVA rata de 10 la sută se aplică în punerea în aplicare (punctele 3 n 2 al articolului 164 NKRumyniya ...):
Sub periodic publicație tipărită se referă la un ziar, revistă, almanah, buletin, alte ediții, un nume permanent, numărul curent și iese cel puțin o dată pe an. Periodice pot fi distribuite nu numai pe hârtie, ci și în format electronic. Problema legalității aplicării ratei preferențiale, în acest caz, este discutat în articol, recomandările de pe site-ul 1C: ITS.
produse medicale de pe piața internă și externă, supuse TVA-ului la rata de 10 la suta
Prin bunuri medicale supuse TVA 10 la suta rata includ (revendicarea 4 revendicării 2, articolul 164 NKRumyniya ...):
- medicamente, inclusiv cele destinate studiilor clinice, substanțe medicamentoase, inclusiv fabricarea Vnutriaptechnoe;
- produse medicale.
- Lista de produse medicale codul în conformitate cu OCP, care a implementat cota de TVA de 10 la sută;
- Lista de produse medicale codul în funcție de vehicul TN ved, supuse TVA la cota de 10 la sută a importurilor în Federația Rusă.
Pentru informații cu privire la modul de a determina rata de impozitare, potrivit căreia acestea sunt realizate în România sau importate în țara importate produse medicale, a se vedea site-ul 1C hârtie-recomandare. STI.
Rata TVA de 18 la suta
Cota de impozitare de 18 la suta este utilizat în toate cazurile, care nu sunt enumerate în (punctul 3 al articolului 164 NKRumyniya ..):
Rețineți că rata TVA de 18 la suta percepute pe servicii de intermediere. Această rată se aplică la remunerația intermediarului, chiar dacă acesta pune în aplicare principalele bunuri (principal) la o rată redusă (Sec. 3, Art. 164 NKRumyniya). Faptul că impozitarea serviciilor de intermediere nu depinde la ce rata percepute pentru mărfurile vândute acestora. Pentru detalii, a se vedea „Remunerarea mediator“ la poziția pe site-ul 1C. STI.
Rata estimată a TVA-ului
În valoarea TVA kodeksomRumyniyasluchayah fiscală este determinată prin calcul. Rata de impozitare este determinată ca procent din cota de impozitare de 10 sau 18 la sută (în funcție de rata care se aplică la bunuri, lucrări și servicii) la baza fiscală ca 100 și mărită de rata de impozitare corespunzătoare (p. 4, v. 164 NKRumyniya):
Astfel, aplicarea baza de calcul valoarea TVA de plată la buget este determinată după cum urmează:
TVA = lib x 10/110 (18/118)
TVA - valoarea TVA de plată la buget;
Nb - baza TVA;
10/110 și 18/118 - pariuri calculate.
In n. 4 linguri. 164 Lista NKRumyniyaustanovlen de cazuri în care valoarea taxei este determinată prin calcul:
2) primirea de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate;
3) agenți de impozit reținut la sursă de impozit:
- achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) cu privire la persoanele străine territoriiRumyniyau care nu sunt înregistrate la autoritățile române fiscale (ppt. 1. 2 Articolul 161 NKRumyniya) (a se vedea mai multe.)
- la leasing proprietate federale, subektaRumyniyaili proprietate proprietate municipală direct de la autoritățile publice sau administrația locală (paragraful 3 al articolului 161 NKRumyniya ..) (a se vedea detalii cu privire la site-ul 1C: ITS.);
- proprietatea de stat de achiziție (.. Abs 2 Postul 3 al articolului 161 NKRumyniya.) (vezi detalii pe site-ul 1C:. ITS);
- achiziționarea de bunuri și a drepturilor de proprietate ale debitorilor, în stare de faliment (.. 4.1 Articolul 161 NKRumyniya) (a se vedea detalii pe site-ul 1C:. ITS);
4) Proprietatea Implementarea, măsurată cu „intrare“ TVA cerere. 3 linguri. 154 NKRumyniya). Plata taxelor în acest caz, vezi detalii pe site-ul 1C: ;. STI
5) punerea în aplicare a produselor agricole și prelucrate, achiziționate de la persoane fizice în conformitate cu alin. 4, art. 154 din Codul fiscal. La plata taxei, a se vedea detalii cu privire la site-ul 1C: ;. STI
6) realizarea de mașini achiziționate de către persoane fizice pentru revânzare (punctul 5.1 din articolul 154 NKRumyniya) ..;
7) transferul drepturilor de proprietate:
- în conformitate cu atribuirea de către noul creditor, care a primit o cerere monetară care rezultă din contractul de vânzare de bunuri, lucrări și servicii sau în producția de performanță corespunzătoare a debitorului (secțiunea 2, articolul 155 NKRumyniya ..);
- participanții de construcție comună pentru case sau locuințe, ponderea în case sau camere de locuit, garaje și spații de parcare (paragraful 3 al articolului 155 NKRumyniya ..);
- achiziționarea unei creanțe monetare de la o terță parte (alin. 4, art. 155 NKRumyniya).
Valoarea taxei calculate pe rata de decontare este mai mică decât valoarea taxei stabilită la rata normală (10 sau 18 la suta). Prin urmare, în cazul în care contribuabilul folosește în mod ilegal un pariu calculat, acest lucru va duce la taxe suplimentare, penalități și dobânzi.