6 PIT va contabilitatea de angajamente bază sau nu
Din ce părți a raportului include 6 PIT
Blank pe formularul 6 PIT nu este nevoie să completați pentru fiecare angajat în parte. Acest document este o notă de formularul de raportare în întreaga întreprindere.
6 PIT umplut cumulat de la începutul anului, ceea ce înseamnă că, atunci când completarea raportului pentru jumătate de an, calcularea datelor ar trebui să fie luate în considerare în primul trimestru. La completarea formularului pentru al 3-lea trimestru sunt luate în considerare datele deja pentru cele 2 trimestre anterioare, și așa mai departe. D.
Noua formă de raportare este format din 3 părți:
- acoperă foaie;
- prima secțiune;
- a doua secțiune.
Cum se umple pagina de titlu
Completarea unei pagini de însoțire 6 impozitul pe venitul personal pentru jumătate de an pe bază de angajamente începe cu agentul cu privire la datele fiscale, adică, persoana juridică sau întreprinzătorului particular.
Pe această pagină, trebuie să conțină în mod obligatoriu:
- numele întreprinderii;
- INN / CAT;
- prin codul OKTMO.
În următoarea fază a tranziției la codul de umplere. Primul cod care indică codul perioadei de raportare. Deci, cum completam rapoartele 6 PIT total cumulat pentru al 2-lea trimestru, ar trebui să introduceți codul în acest domeniu este „31“. În plus, pe această pagină, contabilul ar trebui să intre următoarele coduri:
- cod „212“ pentru determinarea locului de înregistrare a întreprinderii;
- cod „320“ pentru a indica activitatea PI;
- cod „213“ pentru agenții fiscale mari.
Pe prima pagină a raportului prezintă „numărul corect“. Dacă face prima versiune a raportului pentru prima jumătate a anului, apoi a pus jos zero în această linie. Cu toate acestea, dacă vorbim despre raportul, care servește specificarea datelor, este necesar să se precizeze numărul de ajustare corespunzătoare.
Raport 6 impozitul pe venitul personal pentru jumătate de an: cum să fie completat pe baza contabilității de angajamente
6 impozitul pe venitul personal pentru jumătate plin cu un total cumulat, astfel încât documentul să indice nu numai datele pentru al 2-lea trimestru, dar și pentru toate cele 6 luni ale anului calendaristic curent.
În prima secțiune a documentului trebuie să precizeze contabil:
- sumele totale ale beneficiilor impozabile acumulate;
- valoarea deducerilor fiscale;
- Suma reținută impozitul pe venitul personal;
- dimensiunea reală deductibilă;
- numărul de angajați în cadrul companiei.
Luați în considerare modul în care umplut PIT 6 cumulativ secțiunea 1 pe un exemplu real. Imaginați-vă că există o companie de „P“, în care lucrează 19 de persoane. In primele 3 luni ale acestui an calendaristic, a câștigat 550,658 de ruble. Mărimea deducerilor fiscale sa ridicat la 58,8 mii de ruble. Pe parcursul acestor 3 luni, angajatul departamentului de compania de contabilitate calculat impozitul pe venit, care este de 13%, adică 63 942 de ruble. Trezoreria de stat a fost transferată suma în sumă de 42,630 ruble.
Având în vedere cele de mai sus, în secțiunea de prima linie sunt completate după cum urmează:
- suma de 550,658 de ruble. indicat în rândul # 020;
- suma de 58 800 ruble. Se potrivește în linia №030;
- suma de 63 942 ruble. indicat în linia №040;
- Numărul de angajați (19 persoane) se încadrează în linia №060;
- suma afișată în cota de impozitare de 42 630 ruble. indicat în linia №070.
Acum, să vedem modul în care datele sunt reflectate în raportul din 6 impozitul pe venitul personal pentru al 2-lea trimestru cu creștere. În liniile de №020 №070 trebuie să specifice următoarele date:
- în linia №020 indică veniturile totale pentru jumătatea anului, compania - 1,168,891 ruble. (550658 + 618233 RUB RUB ..);
- în linie №030 dimensiunea deducerilor pentru a înscrie al 2-lea trimestru - 117 600 ruble. (58 800 ruble + 58 800 ruble ..);
- în linia №040 ar trebui să intre în valoarea totală a impozitului pe venit pentru primele 6 luni ale anului calendaristic - 136 668 ruble. (63942 + 72726 RUB RUB ..);
- №060 în linie indică numărul de angajați - 19 (în cazul în care nimeni nu a fost concediat sau închiriate);
- în linie №070 vom introduce suma totală a oricărui numerar în trezoreria statului, - 112 428 ruble. (42 630 ruble. + 69 798 ruble).
Acum, ia în considerare modul în care să completeze raportul PIT 6 Secțiunea 2 pe bază de angajamente.
Secțiunea 2 6NDFL raport: cum să umple
CATEGORIA 2 PIT iunie umplut cumulat și conține mai multe date decât în cele două pagini anterioare. Această secțiune ar trebui să indice fondurile acumulate pentru o jumătate din fiecare lună. În plus, contabilul ar trebui să intre valoarea taxelor reținute.
Linia secțiunii 2 conține №100-№140, care sunt umplute cu următoarele date:
- În №100 linie reflectă data primirii de venit. Deoarece codul fiscal, astfel încât a doua zi este considerată ultima zi a lunii pentru care societatea a plătit salariile. Data plății fondurilor pentru concediu de boală și de concediu cu plată este data plății efective a fondurilor.
- În linia №110 necesar să se precizeze data la care taxa a fost enumerate în buget. Vă rugăm să rețineți că această zi nu ar trebui să apară mai târziu la data emiterii salariilor.
- În conformitate №120 conține venituri care deține perioadă. În această perioadă este în ziua următoare în ziua plății efective. Dacă vorbim despre vacanță și plățile bolnave, perioada de păstrare a acestor venituri poate dura până în ultima zi a lunii în care au fost efectuate astfel de plăți.
- În conformitate №130 a indicat valoarea impozabilă a fondurilor pentru ultima lună.
- În linia №140 contabil se indică suma impozitului reținut.
Atunci când raportul 6NDFL umple o bază de angajamente, în contabilul poate avea probleme.
Ce probleme pot apărea atunci când completați secțiunea 2
6NDFL raportează pe bază de angajamente, astfel încât datele din prima secțiune sunt furnizate de linie:
- În №020 linie indică suma totală a veniturilor pentru 6 luni calendaristice;
- În linia №030 trebuie să introduceți o valoare de zero, pentru că deducerile nu au fost efectuate;
- În linia de contabil №040 intră rata impozitului pe venit, care în acest caz se ridică la 39 de mii de ruble.;
- În conformitate №070 ar trebui să indice 26 de mii de ruble. adică, dimensiunea transferului taxelor;
- În №080 linie este scris la zero.
Dacă raportul 6NDFL se face pe bază de angajamente, contabilul poate avea o problemă, luând în considerare datele din perioada de tranziție.
Calculul ajustate și perioada de tranziție
Pentru a da un răspuns clar la această întrebare este imposibil. Faptul că instrucțiunile privind livrarea declarațiilor FTS pentru primele 3 luni ale anului calendaristic nu spune nimic despre pregătirea calculelor rafinate. Acest lucru înseamnă că umplerea unui astfel de raport este inutil.
Pe de altă parte, mulți contabili sunt de părere că, pentru a face un calcul actualizat al costurilor, deoarece evită dificultăți suplimentare cu inspectori.
6 Completați raportul pentru prima jumătate a impozitului pe venitul personal: ceea ce aveți nevoie să vă amintiți
Deși contabilul trebuie să raporteze 6NDFL umple o bază de angajamente, există încă unele puncte pe care noi nu trebuie să uităm în pregătirea acestui document:
- În linia №070 nu trebuie să specificați o supraplată. Linia ar trebui să indice numai valoarea totală a care a fost dedusă din anul calendaristic.
- Dacă vorbim despre agenții fiscale care au mai multe diviziuni separate, fiecare divizie este obligată să completeze un formular de raport și îl transmite autorităților fiscale teritoriale ele însele.
- Se întâmplă ca în termen de o lună calendaristică de o vacanță sunt câțiva angajați. Într-un astfel de caz, fiecare sumă de plăți de vacanță care urmează să fie afișate într-o unitate separată. Dar contabilul are dreptul de a combina suma de plată în cazul în care vânzarea de data tragerii coincid. Dar №120 linia rămâne aceeași pentru toate blocurile de vacanță. Acest lucru se datorează faptului că data transferului acestor plăți este ultima zi din luna.
- În cazul în care impozitarea societății se efectuează în mai multe rate de impozitare, cota de impozitare pentru fiecare completat într-un bloc separat.
- În cazul în care un individ este permis să deducă proprietatea, este indicat în stroke№030 în prima secțiune. Cantitatea de astfel de reziduuri format în venituri, care a fost percepută persoana de specialitate. Rețineți că valorile din rândul №020 nu poate depăși valorile din rândul №030.
În timpul umplerii raportul 6NDFL pentru Q2 ar trebui să fie luate de îngrijire. Pentru a se asigura că documentele nu sunt discrepanțe, Departamentul trebuie să aplice relațiile de control contabil. Verificarea datelor sub forma raportului, ar trebui să se concentreze și asupra datelor din raportul anterior.
Dacă raportul 6NDFL va conține erori sau ați trecut cu o întârziere, autoritățile de inspecție fiscală au dreptul de a percepe penalități.
Cum să prezinte un raport pentru jumătate de an la autoritatea fiscală
Astăzi, agenții fiscale pot lua raportul 6NDFL pentru jumătate de an:
- În formă de hârtie - sub forma unui document poate fi umplut cu un pix, sau prin intermediul unor programe de calculator.
- Forma electronică - o formă a documentului este completat pe un computer și semnătură electronică certificată.
Este demn de amintit faptul că societatea, care a angajat mai mult de 25 de persoane, apoi scrie și să treacă autoritatea fiscală are nevoie doar de o versiune electronică a documentului.
De asemenea, trebuie să știi ce autoritatea fiscală necesară pentru a ține seama 6NDFL. Locul de livrare a formei depinde de tipul de sistem de impozitare utilizează agentul fiscal. Dacă utilizați sistemul simplificat de impozitare, este necesar să se ia în considerare autoritatea fiscală teritorială. Pentru agenții fiscale care sunt UTII sistemul de raportare 6NDFL este trimis la organul fiscal la locul de înregistrare a UTII.
data 6NDFL depunerii raportului este data la care agentul de impozitare a adus personal la biroul fiscal sau trimite-l prin e-mail.