Caracteristici de contabilitate în contabilitate a tranzacțiilor comerciale în numerar
Tranzacții în numerar și rolul lor în activitatea întreprinderii de comerț
Calculele sunt efectuate între întreprinderi în ordinea fără numerar prin intermediul băncilor, precum și în numerar, prin casieria întreprinderii în limitele stabilite de limitele legii.
societate comercială, ca orice entitate alege el însuși banca pentru serviciile de credit și de decontare. În plus față de conturile de verificare, băncile pot deschide conturi curente și speciale să dețină fonduri pentru scopuri speciale (scrisori de credit și carnetele de cecuri). asociații de relații de credit cu băncile executate acorduri de împrumut.
Principalele obiective ale organizării contabile și de decontare în numerar sunt:
• reflecție în timp util, completă și exactă a operațiunilor pe contul fondurilor și a conturilor;
• monitorizarea constantă a disponibilității și a siguranței în numerar pe o parte, pe de decontare și alte conturi în bănci;
• Monitorizarea utilizării fondurilor;
• Controlul corectitudinii și promptitudinea plăților către furnizori și clienți;
• monitorizarea punctualitatea și acuratețea decontări cu bugetul, băncile, angajații;
• monitorizarea tranzacțiilor de plată pentru a preveni formarea de conturi restante de plătit și de încasat;
• verificarea utilizării corespunzătoare a creditelor bancare și momentul revenirii sale.
Un loc special în operațiunile de întreprinderi comerciale să ia tranzacții în numerar, deoarece o parte semnificativă din veniturile obținute din aceste organizații au primit prin numerar (risc de abuz în acest domeniu este maximă, deci este expus în primul rând la diferite tipuri de controale din partea autorităților fiscale și a altor organisme de control) .
Pentru a primi bani de la întreprinderile clienții comerciali trebuie să aplice echipamente de registru de numerar. Companiile pot avea lor în numerar box office-ul numai în limitele stabilite de către Bancă în consultare cu liderii de afaceri. Dacă este necesar, sunt revizuite limitele soldurilor de numerar pe o parte.
Procedura pentru utilizarea mașinilor de casă
• înregistreze mașinile de control în numerar;
• Utilizați fără cusur, mașinile de control-numerar pentru decontări în numerar cu populație;
• pentru a da cumpărătorului (client) cu achiziționarea (după furnizarea de servicii) ștampilate primirea registru de numerar pentru achiziționarea de mașini (serviciu), care confirmă îndeplinirea obligațiilor care decurg din contractul de vânzare (furnizarea de servicii) între cumpărător (client) și întreprinderea în cauză;
• Furnizarea de funcționari fiscale și centre de servicii tehnice, mașini de numerar acces liber la registrele de control în numerar;
• atârnă accesibile cumpărătorului (client) Tag-uri Locul de preț pe produsele vândute (listele de prețuri pentru servicii), care trebuie să fie conforme cu documentele care confirmă prețurile și tarifele declarate.
Înregistrarea și reînregistrarea case de marcat prin depunerea unei întreprinderi la autoritatea fiscală la aplicarea lor locație corespunzătoare cererii de pașaport și dispozitivul se face în termen de 5 zile, iar compania primeste card de înregistrare.
Autoritățile fiscale monitorizează respectarea regulilor de utilizare a caselor de marcat, în timp ce încălcarea lor de sancțiuni aplicabile. Decontări cu o populație de entități comerciale efectua casierul prin casierii. Entitățile comerciale, tind să funcționeze ca operațional și sediul principal de bilete.
După emiterea ordinului privind adoptarea unui manager casier loc de muncă este necesar la primirea ai aduce la cunoștință Ordinul tranzacțiilor cu numerar în România. Apoi, casierul este un contract de răspundere deplină. Casier, în conformitate cu legile aplicabile privind răspunderea lucrătorilor și angajaților, poartă întreaga responsabilitate pentru siguranța tuturor primite valorile lor și pentru daunele cauzate de întreprindere ca urmare a unor acte intenționate sau a atitudinii neglijente sau neglijentă a îndatoririlor lor. Casierul este interzisă munca subcontracta care le sunt atribuite altora. În întreprinderile cu un casier, dacă este necesar, un înlocuitor temporar în conformitate cu sarcinile de casierie atribuite unui alt angajat pe ordinea scrisă a șefului companiei (decizie, rezoluție). Cu acest lucrător este un contract de răspundere. În caz de muncă abandon brusc casier (boală, etc) sunt sub valorile de raport imediat convertite la alte casierul cărora le sunt trimise, în prezența directorului și contabilul-șef al întreprinderii sau în prezența unui grup de persoane numite de către conducătorul întreprinderii. Cu privire la rezultatele conversiei și transmiterea valorilor este întocmită cu semnăturile persoanelor specificate.
Întreprinderile mici care nu au în stare de casierului, acesta din urmă poate îndeplini atribuțiile contabilului-șef sau de alt lucrător sub comanda scrisă a șefului companiei sub rezerva încheierii unui acord cu ea răspundere.
Documentarea tranzacțiilor în numerar
ordinele de numerar sunt întocmite pe baza documentelor primare care fac o tranzacție de afaceri, numele care este indicat în „Applications“ linie de primire de numerar.
Emiterea ordinelor de numerar de credit și de debit sau documente echivalente în mâinile persoanelor care contribuie sau de a primi bani, este interzisă. Primirea și emiterea de bani prin ordinele de numerar pot fi efectuate numai în ziua de compilare a acestora. La primirea ordinelor de intrare și de ieșire de numerar sau documente echivalente casier verifică:
• prezența și autenticitatea semnăturii contabilului-șef asupra documentelor și la mandatul cont de numerar - permite inscriptionari (semnături) ale directorului sau a persoanelor autorizate de aceasta;
• acuratețea documentelor;
• Disponibilitatea documentelor menționate în cerere.
În cazul nerespectării uneia dintre aceste cerințe casierul returnează documentele la departamentul de contabilitate pentru clearance-ul propriu-zis. De credit și de debit ordine de numerar sau documente echivalente, imediat după primirea sau emiterea de bani le semnează casierului, și documentele care le sunt atașate sau marcate stampilat rambursa „plătit“ de data (ziua, luna, anul). De credit și de debit ordine de numerar sau documente echivalente înainte de a înmâna contabilitate casier sunt înregistrate în registrul instrumentelor de numerar de intrare și ieșire. mandate de numerar de consum, emise pe statul de plată pentru salarii și alte plăți egale cu acesta se înregistrează după plata salariilor și a plăților egale cu ea.
Toate încasările și emiterea de bani compania a înregistrat în registrul de casă. Fiecare întreprindere este doar o carte de numerar, foi care trebuie să fie numerotate, legat și sigilat cu ceară sau sigiliu mastic. Numărul de foi în cartea de numerar trebuie să fie certificată prin semnăturile directorului si a contabilului-șef. Intrările din registrul de casă menținut în 2 exemplare prin hârtie carbon cu cerneală sau pix. Al doilea exemplar al foilor trebuie să fie liber, ele servesc ca un raport de casier. Primele exemplare ale foilor rămân în registrul de casă. Primul și al doilea copii ale fișelor sunt numerotate aceleași numere. Ștersăturile și corecții nespecificate în cartea de numerar nu este permisă. Face corecturi trebuie să fie semnate de către casier și contabilul-șef al întreprinderii sau înlocuitorul acestuia.
Intrările din registrul de casă se înregistrează de către casierul imediat după primirea sau emiterea de bani pentru fiecare comandă sau alt document care îl înlocuiește. În fiecare zi, la sfârșitul zilei casierului numără rezultatele operațiunilor pentru ziua sosirii, în numerar și să curgă din registrul de numerar și ieșiri, folosind soldul în numerar la începutul zilei de lucru, restul de bani pe o parte, la sfârșitul zilei de lucru (este o rămășiță de la începutul zilei următoare ). În departamentul de contabilitate ca un raport casier transmis la a doua carte foaie de numerar detașabilă (o copie a înscrierilor în cartea de numerar pe zi) cu instrumente de numerar de intrare și ieșire o confirmare de primire în registrul de casă. Contabil aplică numere de conturi corespondente, verificați corectitudinea aritmetică. Controlul gestionării corespunzătoare a cărții de numerar este deținută de contabilul-șef.
În contextul aplicării formelor automatizate de inregistrare contabila a comenzilor de numerar, jurnal de încasări, cheltuieli și numerar comenzi și carte de numerar fiind pe computer. În acest caz, foile sunt tipărite zilnic de carte de numerar și la sfârșitul perioadei de raportare (luna, trimestru, an - în funcție de volumul tranzacțiilor în numerar în întreprindere) sunt cusute în cartea, urmată de inserarea de foi și de etanșare.
După cum sa menționat deja, rapoartele zilnice din casier contabilitate ca al doilea raport, foaie de rupere carte de numerar cu anexele de instrumente de numerar de intrare și de ieșire. Raport casier, contabil în care pune în jos conturi de corespondență, servește drept bază pentru completarea registrului contabil al băncii 50 „Checkout“. Astfel, fiecare raport disponibil casier generează o linie a registrului. La sfârșitul lunii de raportare sunt numărate de debit și cifra de afaceri de credit pe contul 50 „Casierul“ și folosind soldul inițial la începutul lunii este afișată la sfârșitul reziduului luni. soldul sumei de cont trebuie să corespundă cu valoarea ultimului raport al casierului și suma de bani efectiv disponibile la box-office.
La sfârșitul zilei de lucru mâinile șef (senior) casierii peste încasările la colector pregătit pentru livrare la bancă și apoi creditate în contul curent al companiei comerciale. În contabilitate, valoarea colectorii de venituri donate sunt luate în considerare în contul 57 „Transferuri în drum“. Baza pentru decizia privind contul contului 57 Suma încasărilor în numerar facilități bancare, un oficiu poștal, o copie a declarațiilor însoțitoare privind modificarea veniturilor de colectare bancare, etc. Cea mai comună formă de vânzări de livrare în întreprindere comercială este o formă de contract cu reprezentantul băncii - colector. Veniturile transferate la colector la momentul stabilit al băncii. Înainte de aceasta, casierul pregătește veniturile la livrare, ridicarea de bani pentru facturile stivuire-le în pachete de 100 de bucăți de aceeași valoare nominală și bandajul. Tranzacțiile care implică transferul de colectori de venituri face cu ajutorul declarațiilor întocmite în dublu exemplar de transmitere. Acest document precizează Eliberatorul și destinatarul din sumele, detaliile bancare pentru transferul de fonduri. Foaia dezavantaj care conține o listă a tuturor veniturilor pokupyurny transmise, permite controlul cantității. Prima copie a extrasului de transmitere, emisă în ordinea stabilită, casierul pune bani într-o pungă cu un laid back a luat banii, și apoi este sigilat. Bag este transferat la colector în schimbul unui gol cu foi de copiere a doua, numită notă de numerotare și corespunzătoare. puncte Casierie din jurnalul de înregistrare corespunzător predat valoarea veniturilor și numărul de saci, dă la semnătura colectorului, care înregistrează, de asemenea, data și ora primirii fondurilor. Rezultând din bani sac colector în bancă deschis și colaționeze încorporat în ea o sumă de bani de la cea menționată în fișa de transmitere. În acest caz, după detectarea sumelor neconcordante sau neplata de bancnote ale angajatului băncii să elaboreze în mod unilateral o declarație, forma care este disponibilă pe foaia de transmitere. După verificarea banii creditate societăților comerciale, după cum reiese din revenirea celui de al doilea exemplar la situațiile contabile ale întreprinderii.
tranzacțiile în numerar Thu
Funcționarea de bază a băncii 50 „Checkout“:
Organizarea de birouri de numerar la întreprinderile comerciale
Serviciul de numerar de operare casier care primesc bani pentru valoarea vândut. Aceste calcule sunt efectuate cu utilizarea caselor de marcat.
Companiile care efectuează calcule folosind case de marcat sunt obligate să dea cumpărătorului o chitanță de numerar care confirmă primirea de bani sale. Trebuie amintit că proiectul de lege emis de către întreprinderi, chitanțe și alte documente nu înlocuiesc un cec. Verificarea este valabilă numai în ziua emiterii către cumpărător, acesta trebuie să fie rambursate simultan cu eliberarea mărfurilor (sau chitanța pentru munca prestată) folosind ștampile sau lacrimă în locațiile desemnate. Pe încasările în numerar sunt aplicate cifruri contingente ștampilate cu numărul de mașini de numerar, data primirii numerarului și a sumelor primite. Pentru a lucra persoane autorizate care stapanesc regulile de funcționare a mașinilor de numerar în volumul minim tehnic pe o mașină de numerar și a studiat regulile standard de funcționare a caselor de marcat aprobate MinfinomRumyniya30.08.93 Deoarece persoanele admise la locul de muncă, semna un contract de răspundere, precum și casieri birouri principale.
registru de numerar pașaport, casierul Log-operator, acte și alte documente păstrate de către directorul companiei, adjunctul acestuia sau șef (senior) contabil.
În plus, fondurile de întreprinderi comerciale în numerar pot veni nu numai pentru bunurile vândute. De exemplu, în cazul comision de vânzare atunci când reveniți la principalul predat mai devreme la comiterea mărfurilor casierului primește de la el o taxă pentru depozitare. O înregistrare a acestor venituri este un casier într-o foaie de intrare. Casier se închide zilnic foaie de intrare prin calcularea sumei de bani primită și de a semna, împreună cu contabilul și capul. În acest caz, suma totală a fondurilor primite este emis mandat de plata în numerar, care este atașat la raportul și este departamentul de contabilitate:
Rm 91 „Alte venituri și cheltuieli“ sub-cont „Alte venituri“.
Indicații de traducere rezumare contoare monetare la zero (călire), se poate face în conformitate cu normele de funcționare a caselor de marcat în timpul punerii în funcțiune a mașinii, precum și inventarul și, dacă este necesar, în caz de reparare de contoare de numerar în magazine - numai în acord cu autoritățile fiscale, cu participarea obligatorie a acestora reprezentant. Adunând contoare indicații de numerar traduse, de control contoare înainte și după traducerea se face pe zerouri să acționeze la CM-1 în două exemplare, dintre care unul este transmis ca un control la biroul fiscal, iar al doilea este la comerciant.
Transferul de numerar registru la o altă fabrică sau atelier pentru reparații și spate se realizează pe factura emisă și acționează în formă № CM-2, în care secțiunea de citire și contoare de control fixe (registre). Nu mai târziu de data facturii și actul de predare la departamentul de conturi al întreprinderii. O notă corespunzătoare cu privire la acest lucru este în Jurnalul de casier-operatorul la sfârșitul de intrări pe zi. Transmise împreună cu mașina și pașaportul său în care o intrare corespunzătoare. Atunci când repararea contoare de numerar direct la plante, de asemenea, este redactat în forma № CM-2 cu contoarele de înregistrare și de control al indicațiilor de numerar înainte și după reparații.
Casier la sfârșitul zilei oferă un casier superior (sau direct în bancă, prin colectarea de numerar) veniturile la primirea, banii trebuie să fie însoțită de reduceri. casier superior a trecut ca acte și alte documente pentru calcularea veniturilor necesare pentru elaborarea unui raport consolidat transmis împreună cu chitanța de numerar la departamentul de contabilitate.