Contabilitate de avans
Tratamentul contabil al avans
Potrivit alin. 11 din Ordinul de efectuare a tranzacțiilor în numerar întreprinderi și organizații dau în numerar, în raportul privind cheltuielile economice și de funcționare, unitățile individuale ale organizațiilor de afaceri, inclusiv afiliate care nu sunt în bilanțul propriu și în afara zonei de organizații, în sumele și la datele definite de către liderii de afaceri.
La eliberarea de bani pentru raportul este important să se ia în considerare următoarele cerințe:
- încasând un raport privind costurile asociate cu călătorii de afaceri, realizate până la suma datorată persoanelor detașate în acest scop;
- persoanele care au primit bani în cont, în termen de trei zile lucrătoare de la expirarea termenului pentru care au fost eliberate, sau data întoarcerea dintr-o călătorie pentru a prezenta companiei la raportul contabil privind sumele cheltuite și să facă o plată finală pentru acestea;
- persoana responsabilă nu are dreptul de a transfera bani primită în contul unui alt angajat;
- emiterea de noi numerar, în raport sunt supuse raportul complet al unei anumite persoane responsabile pentru el a emis anterior un avans.
Fiecare organizație trebuie să fie emis ordin de stabilire a unei emisiuni ordine și cheltuieli mărunte de anulare, care definește:
- lista persoanelor care au dreptul de a primi fonduri în cont;
- perioada pentru care a emis avansul;
- procedura de depunere și aprobare a rapoartelor de cheltuieli.
Angajații organizațiilor care au dreptul de a primi un raport de bani, trebuie să fie familiarizați cu semnătura sub comanda.
În plus, angajații sunt incluse în lista organizațiilor persoanelor responsabile, angajatorul trebuie să încheie un acord privind răspunderea deplină. Rezultă din articolul 243 din Codul muncii (LC), potrivit căruia răspunderea în suma integrală a prejudiciului revine angajatului la lipsa de valori, încredințată lui printr-un contract special de scris sau le-a primit într-un document one-off.
Procedura pentru eliberarea și anularea numerar mărunte pot fi reflectate simultan în politicile contabile.
În numerar la orice obiective acordate angajaților, pe baza unei cereri scrise adresată șefului organizației. În cazul în care managerul consideră că cererea întemeiată, va dispune biroul de contabilitate să emită în avans.
Baza pentru anularea de fonduri de la persoana responsabilă este raportul de cheltuieli cu anexa documentelor justificative primare. documentele contabile primare acceptate pentru înregistrare, în cazul în care acestea sunt făcute în forma conținută în albume de forme unificate de documentare primare.
Documentele care confirmă cheltuielile suportate sunt plăți în numerar și încasări. În cazul în care primirea de numerar nu se reflectă, pentru care a făcut plata la el trebuie să fie însoțită de o chitanță, care indică direcția utilizării fondurilor.
Atunci când verificarea cheltuielilor rapoartelor trebuie să acorde o atenție la următoarele:
- data, numele organizației privind controalele de numerar și de produs ar trebui să corespundă datelor nu se încadrează într-o sâmbătă, duminică sau o vacanță. În cazul în care o persoană responsabilă, în conformitate cu documentele, dobândit averea in aceste zile, este în scris, indicând motivul pentru comiterea fluxului de numerar mărunte;
- chitanță de achiziție trebuie să fie completate toate detaliile, în conformitate cu datele disponibile (în cuvinte scrise de valoarea totală a bunurilor achiziționate, livrate semnătura casierului, imprimă organizației);
- primire trebuie să conțină o listă specifică dobândite de persoana responsabilă de avere, mai degrabă decât generalizării numele lor ( „bunuri de uz casnic“, „papetărie“), cantitatea și costul. În cazul în care persoana responsabilă a prezentat o confirmare de primire, care specifică numele generalizării bunurilor achiziționate pe spate un anumit bunuri de uz casnic sau de birou achiziționate de către persoana care urmează să fie listate. Descifrarea averea dobândită prin semnătura persoanei responsabile.
În cazul în care fondurile au fost cheltuite mai puțin decât cele obținute sume necheltuite înapoi la casierie pentru comanda de numerar. În cazul în care banii au fost cheltuiți mai mult decât a primit, depășirea raportului emis în avans cont subofițer de numerar. Destul de des, angajatul a fost dat un raport al fondurilor, iar el nu este cheltuind întreaga sumă nu este returnat numerar în surplus. Apoi, angajatorul are dreptul de a deduce din plata unui angajat care trebuie plătite la raportul prealabil, în conformitate cu articolul 137 din TC. trebuie să fie îndeplinite următoarele condiții:
- angajatorul are dreptul de a decide cu privire la păstrarea salariului angajatului de plătit în termen de cel mult o lună de la data limită pentru restituirea avansului;
- suma totală de deducere nu trebuie să depășească 20% din valoarea salariilor datorate salariatului;
- salariatul nu contestă motivele și care deține dimensiunea (necesită o cerere scrisă a salariatului că el nu este împotriva păstrând valoarea salariilor).
În contabilitate, eliberarea de numerar mărunte se reflectă în contul de debit 71 „Salarizare“ și creditul contului 50 „Casier“.
Retragerea de fonduri în cont este posibilă și non-numerar. Această metodă este utilă în cazul emiterii de fonduri de călătorie se confruntă. Banii sunt transferate în contul de card este un card bancar corporativ, care este încadrat de o persoană juridică. Dacă utilizați un angajat la un card de calcule corporative apare comision Banca pentru menținerea contul de card. Acesta poate fi, de asemenea, luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (nr. 25, nr. 1, articolul 264).
În operațiunile contabile cu carduri corporative reflectă următoarele înregistrări contabile:
D 55 „conturi bancare speciale“ - 51 „conturi de decontare“ (52 „conturi în valută“) fonduri transferate de decontare (sau valuta) a contului în contul de card bancar;
D 91 „Alte venituri și cheltuieli“ - K 55 „conturi bancare speciale“: servicii ale băncii plătite pentru serviciul unui cont special de card.
Emiterea unui card bancar organizației angajat recunoscut ca emiterea unei declarații de documente de numerar:
D 71 „Salarizare“ - Pe '50, The subcont 3 „instrumente monetare“: emis angajatului pe cont organizațiile de carduri de plată la valoarea nominală;
D 71 „Salarizare“ - K 57 „Traduceri în modul“: obținut în numerar. ATM încasările primite în departamentul de contabilitate și prelucrate pentru a produce un extras dintr-un cont de card special care să confirme că fondurile sunt debitate din contul persoanei juridice;
D 50 de ani, subconturi 3 „documente monetare“ - pentru 71 „Salarizare“: a revenit la card bancar de decontare la valoarea nominală persoana responsabilă.