Cum de a aloca valoarea TVA-ului
Cum de a aloca TVA-ul de la summypo de bunuri și servicii - aspecte care sunt relevante pentru majoritatea contabililor. Pentru impozitarea în cadrul sistemului general ar trebui să calculeze costurile și veniturile, excluzând impozitele indirecte. Întreținerea corectă a cărților de venituri și cheltuieli în aplicarea sistemului simplificat de impozitare impune, de asemenea, alocarea de TVA. Pentru a calcula cantitatea necesară de ajutor pentru formulele care sunt listate în acest articol.
Care necesită alocarea de TVA?
Pentru a corecta veniturile și cheltuielile contabile sunt fără taxe, inclusiv TVA (PBU 9/99 „Venituri ale unei entități“). Impozitele indirecte sunt excluse și contul de impozit în calcularea impozitului pe venit (art. 248 și art. 270 din Codul fiscal).
La primirea valorilor din suma totală, inclusiv taxa, TVA-ul trebuie să fie exclusă pentru calcularea corectă a impozitului pe venit. Documentul principal pentru o astfel de acțiune este considerată primirea facturii. De obicei, există deja precizate valoarea TVA-ului, costul fiscal și fără ea.
Contribuabilul trebuie să prezinte distinctiv de sumele de TVA din tranzacții. Faptul că alocarea taxei pe vânzarea entităților care fac obiectul sistemului general, o cerință, chiar și în cazul în care contractantul este scutită de TVA. Cu toate acestea, este posibil pentru a scăpa de documente inutile redactarea, semnarea unui acord preliminar cu contractorii, scutirea de impozit (cop. 1 alin. 3 al art. 169 din Codul fiscal). Apoi, a ști cum să calculeze TVA inclus. Este posibil să nu fie necesară.
Cum de a selecta TVA-ul corect?
cotele de TVA în vigoare pe teritoriul Federației Ruse, sunt de 10%, 18% și 0%. Determina modul de calculare a TVA inclus. posibil prin formulele:
TVA = Σ / 118 * 18 sau TVA = Σ / 110 * 10
unde Σ - cantitatea totală de 118 și 18, 110 și 10 sunt utilizate în funcție de rata de impozitare.
Alocați TVA la rata de 0% nu este necesară.
În cazul în care suma totală inițial nu include taxa, TVA-ul se calculează după cum urmează:
TVA = Σ * 0,18 (la rata de 18%) sau TVA = Σ * 0,10 (la rata de 10%).
Cum se calculează TVA-ul pe sumă?
Să considerăm un exemplu de modul de alocare a sumelor de vânzări TVA.
Organizația a achiziționat bunurile de la vânzător, plata pentru ea 236 de ruble. Este cunoscut faptul că rata de impozitare este de 18%. Cum de a aloca suma TVA formulei. descris în capitolul precedent?
Pentru a evidenția TVA din prețul de achiziție, folosind expresia matematică a formei:
TVA = Σ / 118 * 18
Substituind 236 ruble. constatăm că taxa sa ridicat la 36 de ruble. Adică exclusiv TVA achiziție ar costa compania 200 ruble. Intenționând de a vinde acest produs în continuare, organizația un 50 la suta majorare face. Fără impozit în cazul în care prețul dorit este de 300 de ruble. (RUB 200. + 50%).
Cum de a calcula TVA-ul în chisledlya punerea în aplicare ulterioară? Aici, trebuie mai întâi la 300 de ruble. găsi cât de multe vor fi de 18%. Rezultatul va fi egal cu 54 de ruble. Aceasta este vânzarea de bunuri va trebui să fie pus pe prețul final de 354 de ruble. (300 + 54).
Pentru a plăti același lucru la buget va trebui să fie nici o diferență între taxa de la cumpărător - 54 de ruble. și valoarea TVA-ului, care este conținut în prețul de achiziție al bunurilor - 36 de ruble. Aceasta este de 18 de ruble. (54 - 36).
La primirea documentelor primare contabil trebuie să știe cum să aloce sumele NDSiz pentru realizarea operațiunilor. Facturarea include, de asemenea, taxa de taxă pe valoarea bunurilor sau serviciilor. Această regulă nu afectează facturile furnizorilor și clienților, sunt scutite de la plata taxei sau aplicarea ratei de 0% în operațiunile de export-import.