sistemul de impozitare

În funcție de modul în care setați rata de impozitare medie, există trei tipuri de taxe (sisteme fiscale): proportionale, progresive si regresive.

taxe proporționale sugerează că rata de impozitare medie rămâne aceeași, indiferent de mărimea venitului. Prin urmare, valoarea taxei este proporțională cu venitul (Tabel. 1).

Tabelul 1. Taxa proporțional

Impozitele directe (exclusiv impozitul pe venitul personal și, în unele țări, impozitele pe venit) sunt proporționale.

taxe progresive - un impozit, rata de impozitare medie, care crește pe măsură ce valoarea creșterii veniturilor și scade pe măsură ce amploarea reducerii veniturilor. Astfel de taxe nu necesită doar o cantitate mare absolută, dar, de asemenea, o proporție mai mare a veniturilor percepute, deoarece crește (tabelul. 2).

Tabelul 2. Un impozit progresiv

Un exemplu de impozitare progresivă în majoritatea țărilor este impozitul pe venitul personal 1. Un astfel de sistem de impozitare, în măsura maximă contribuie la redistribuirea veniturilor, dar este puțin probabil să stimuleze eficiența producției.

impozit regresiv - un impozit, rata de impozitare medie, care crește pe măsură ce reducerea veniturilor și scade proporțional cu creșterea venitului. Astfel, atunci când creșterea cotei sale de venituri care urmează să fie plătite sub formă de impozitare redusă (tabelul. 3).

Tabel 3. Taxa de Regresiv

impozit regresiv poate genera o cantitate mare absolută a taxei (ca în exemplul nostru), sau nu poate duce la o creștere în valoare absolută cu creșterea impozitului pe venit.

Sistemul de impozitare regresiv în condiții în mod explicit moderne este extrem de rară 1. Cu toate acestea, toate impozitele indirecte în ceea ce privește proporția în care alcătuiesc din venitul cumpărătorului sunt regresive, iar cota de impozitare mai mare, cu atât mai probabil este regresiv. Deoarece un impozit indirect - este o parte din prețul bunurilor, în funcție de cota de venit cumpărătorului acestei sume în venitul său va fi mai mare, mai mici veniturile, și mai mici, mai multe venituri. Cele mai multe regresiv, prin urmare, au accize. De exemplu, în cazul în care taxa de accize pe un pachet de țigări este de 10 de ruble. ponderea acestei sume în bugetul cumpărătorului, al cărui venit este de 1.000 de ruble. egală cu 0,1%, iar bugetul cumpărătorului, al cărui venit este de 5.000 de ruble. - doar 0,05%.

Impactul economic al impozitelor

Impozitele afectează atât cererea agregată și oferta agregată.

Impactul asupra cererii agregate impozitele

Impozitele afectează cele două componente principale ale cererii agregate - consumul și cheltuielile de investiții - și, prin urmare, au un impact indirect asupra cererii agregate.

reducerea taxelor crește cererea agregată. reducerea fiscală conduce la o creștere a consumatorului (cum crește venitul disponibil) și de investiții (deoarece valoarea tot mai mare a profitului firmei după impozitare, din care o parte servește ca sursă de investiții nete) costurile și, prin urmare, la o schimbare de AD spre dreapta (de la curba AD1 la AD2 în Fig. 1, a) care provoacă creșterea reală a PIB (de la Y1 la Y *). Prin urmare, această măsură poate fi utilizată pentru a stabiliza economia și de a combate șomajul ciclic într-o recesiune prin stimularea nivelului de activitate de afaceri și ocuparea forței de muncă. Cu toate acestea, odată cu creșterea PIB-ului duce la scăderea taxelor crește nivelul prețurilor (P1 la P2) și este, prin urmare, o măsură a proinflyatsionnoy (provoacă inflație).

creșterea fiscală conduce la o scădere a costurilor de consum și de investiții și, în consecință, pentru a reduce cererea totală (deplasare la stânga cererea agregată de la AD1 la AD2 în figura 1b.), ceea ce determină o scădere a nivelului prețurilor (P1 la P2) și volumul de ieșire ( Y1 prin *). Prin urmare, într-o perioadă de inflație, atunci când economia „supraîncălzită“, ca măsurile anti-inflaționiste, un instrument de reducere a activității de afaceri și stabilizarea economiei poate fi utilizat pentru a crește taxele.

a) reducerea impozitelor b) creșterea fiscală

Fig. 1. Impactul modificărilor fiscale asupra cererii agregate